1.本科目核算行政單位發(fā)生的臨時性暫存、應(yīng)付等待結(jié)算款項。

　　2.收到暫存款時，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目;沖轉(zhuǎn)或結(jié)算退還時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。

　　本科目貸方余額，反映尚未結(jié)算的暫存款數(shù)額。

　　3.本科目應(yīng)按債權(quán)單位或個人名稱設(shè)置明細賬。