1.本科目核算行政單位發(fā)生的臨時性暫存、應付等待結算款項。

　　2.收到暫存款時，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目;沖轉(zhuǎn)或結算退還時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。

　　本科目貸方余額，反映尚未結算的暫存款數(shù)額。

　　3.本科目應按債權單位或個人名稱設置明細賬。