銀行存款的總分類(lèi)核算即由企業(yè)會(huì)計(jì)人員根據(jù)反映銀行存款收付業(yè)務(wù)的記賬憑證或根據(jù)其他會(huì)計(jì)核算形式所規(guī)定的登記總賬的依據(jù)登記“銀行存款”總賬，以提供企業(yè)銀行存款增減變動(dòng)的總括性指標(biāo)所進(jìn)行的核算。

為了總括反映企業(yè)銀行存款的增加、減少和結(jié)存情況，應(yīng)該設(shè)置“銀行存款”總分類(lèi)賬戶(hù)。該賬戶(hù)的借方記錄企業(yè)存入的款項(xiàng)，貸方記錄企業(yè)提取或支出的款項(xiàng)，余額在借方，表示企業(yè)實(shí)際存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。

【例】A公司送來(lái)200 000元的轉(zhuǎn)賬支票一張，隨同填制的進(jìn)賬單一并送存銀行。

借：銀行存款            200 000

    貸：預(yù)收賬款——A公司      200 000

【例】接到銀行收賬通知，收到上月出售給B公司材料貨款23 000元。

借：銀行存款   23 000

    貸：應(yīng)收賬款——B公司    23 000

【例】填制現(xiàn)金繳庫(kù)單，將庫(kù)存多余的現(xiàn)金1 200元，送存銀行。

借：銀行存款  1 200

    貸：現(xiàn)金            1 200

【例】根據(jù)需要并經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)，企業(yè)從銀行獲得為期三年的貸款500 000元，存入銀行。

借：銀行存款      500 000

    貸：長(zhǎng)期借款      500 000

【例】通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付上月購(gòu)入C公司的材料價(jià)款120 000元。

借：應(yīng)付賬款——C公司    120 000

    貸：銀行存款                 120 000

【例】開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，預(yù)付購(gòu)買(mǎi)E公司的材料價(jià)款80 000元。

借：預(yù)付賬款——D公司     80 000

    貸：銀行存款                  80 000

【例】通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付企業(yè)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅60 000元。

借：應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅 60 000

    貸：銀行存款                60 000

【例】開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金35 000元，備發(fā)工資。

借：現(xiàn)金     35 000

    貸：銀行存款        35 000

【例】通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬歸還已到期的銀行六個(gè)月的貸款100 000元。

借：短期借款    100 000

    貸：銀行存款        100 000

【例】通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付企業(yè)的律師咨詢(xún)費(fèi)5 500元。

借：管理費(fèi)用——咨詢(xún)費(fèi)    5 500

    貸：銀行存款           5 500