【問】甲企業(yè)為小企業(yè)，在2011年1月份計提的“應(yīng)付職工薪酬——工資”明細科目金額為100萬元，其中應(yīng)由職工個人負擔(dān)的社會保險費為10萬元，應(yīng)交個人所得稅金額為5萬元。實際支付時，企業(yè)扣除本月為職工家屬代墊的藥費5000元，共支付給職工現(xiàn)金84.5萬元，轉(zhuǎn)賬支付社保金和個人所得稅15萬元。如何進行賬務(wù)處理?

　　【答】甲公司為職工家屬代墊藥費5000元時應(yīng)做的賬務(wù)處理為：

　　借：其他應(yīng)收款——代墊家屬藥費　5000

　　　　貸：銀行存款　5000

　　代扣代繳社保金和個人所得稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資　150000

　　　　貸：其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費　100000

　　應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅　50000

　　實際支付工資、社保金和個稅時的處理為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬　850000

　　其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費　100000

　　應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅　50000

　　　　貸：庫存現(xiàn)金　845000

　　其他應(yīng)收款——代墊家屬藥費　5000

　　銀行存款　150000