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被稅務(wù)局檢查需要補(bǔ)交的所得稅處理

2014-7-25 14:02:37互聯(lián)網(wǎng)字體:

  問:公司被稅務(wù)局檢查,需要補(bǔ)交所得稅時(shí),如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

  答:

  (1)調(diào)整應(yīng)交所得稅

  借:以前年度損益調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  (2)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配

  借:利潤分配——未分配利潤

    貸:以前年度損益調(diào)整

  (3)補(bǔ)交稅款時(shí)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

  對(duì)查補(bǔ)的前年度的企業(yè)所得稅,在編制損益表時(shí),通過“以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目來反映。

責(zé)任編輯:初曉微茫

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