【問】我公司向銀行借入生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款360000元，期限6個月，年利率5%，借款本金到期后一次歸還，利息分月預(yù)提，按季支付。當(dāng)月其中有120000元暫時作為閑置資金存入銀行，并獲得利息收入400元，如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

　　【答】預(yù)提當(dāng)月份應(yīng)計利息=360000×5%÷12=1500(元)

　　借：財務(wù)費用 1500

　　　　貸：應(yīng)付利息 1500

　　同時，當(dāng)月取得的利息收入400元應(yīng)作為沖減財務(wù)費用處理。

　　借：銀行存款 400

　　　　貸：財務(wù)費用 400