【問】我公司向銀行借入生產經(jīng)營用短期借款360000元，期限6個月，年利率5%，借款本金到期后一次歸還，利息分月預提，按季支付。當月其中有120000元暫時作為閑置資金存入銀行，并獲得利息收入400元，如何進行賬務處理?

　　【答】預提當月份應計利息=360000×5%÷12=1500(元)

　　借：財務費用 1500

　　　　貸：應付利息 1500

　　同時，當月取得的利息收入400元應作為沖減財務費用處理。

　　借：銀行存款 400

　　　　貸：財務費用 400