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東奧會計在線 會計實務(wù)頻道小編:企業(yè)2013年貨物運輸途中火災(zāi)發(fā)生的損失,會計上尚未作損失處理,目前正在處理中,請問如果在2014年確認損失,涉及到資產(chǎn)損失稅前扣除該如何處理?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第四條規(guī)定:“企業(yè)實際資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;……!
第七條規(guī)定:“企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時,可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務(wù)機關(guān)報送!
因此,若企業(yè)在2014年確認損失的,在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時,可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務(wù)機關(guān)報送。
責(zé)任編輯:初曉微茫
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