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企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如何編制

2015-8-26 14:30:40東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  問(wèn):企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如何編制?

  答:企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定,對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計(jì)算后,據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算。

  (1)無(wú)遞延所得稅的情況

 、儆(jì)算

  借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

 、诮患{

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

 、劢Y(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

  借:本年利潤(rùn)

    貸:所得稅費(fèi)用

  (2)有遞延所得稅的情況

  所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用-遞延所得稅收益

責(zé)任編輯:初曉微茫

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