問：企業(yè)所得稅會計分錄如何編制?

　　答：企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準則的規(guī)定，對當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計算后，據(jù)以確認應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

　　(1)無遞延所得稅的情況

　　①計算

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

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　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　(2)有遞延所得稅的情況

　　所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益