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實務(wù)操作

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企業(yè)所得稅會計分錄如何編制

2015-8-26 14:30:40東奧會計在線字體:

  問:企業(yè)所得稅會計分錄如何編制?

  答:企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準則的規(guī)定,對當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計算后,據(jù)以確認應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用,通過“所得稅費用”科目核算。

  (1)無遞延所得稅的情況

  ①計算

  借:所得稅費用

    貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

 、诮患{

  借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

  ③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤

  借:本年利潤

    貸:所得稅費用

  (2)有遞延所得稅的情況

  所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益

責(zé)任編輯:初曉微茫

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