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工資和社保的正確分錄是什么

來源：東奧會計在線 責編：旭哥|東奧教研專家 2019-03-12 15:45:35

精選回答

東奧中級會計職稱

2023-02-27 13:09:43

與社保工資個稅相關(guān)業(yè)務(wù)的計提與發(fā)放會計分錄如下所示：

發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

    貸：銀行存款/現(xiàn)金(實際發(fā)放給員工的工資)

            應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

            其他應(yīng)付款-社會保險-養(yǎng)老保險(個人部分)

            其他應(yīng)付款-社會保險-工傷保險(個人部分)

            其他應(yīng)付款-社會保險-失業(yè)保險(個人部分)

            其他應(yīng)收款-水電費(個人部分)

交代扣個人所得稅時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

    貸：銀行存款

計提社保時：

借：管理費用-社會保險

    貸：其他應(yīng)付款-社會保險-養(yǎng)老保險(公司部分)

            其他應(yīng)付款-社會保險-工傷保險(公司部分)

            其他應(yīng)付款-社會保險-失業(yè)保險(公司部分)

交社保時：

借：其他應(yīng)付款-社會保險-養(yǎng)老保險(個人部分)

        其他應(yīng)付款-社會保險-養(yǎng)老保險(公司部分)

        其他應(yīng)付款-社會保險-工傷保險(個人部分)

        其他應(yīng)付款-社會保險-工傷保險(公司部分)

        其他應(yīng)付款-社會保險-失業(yè)保險(個人部分)

        其他應(yīng)付款-社會保險-失業(yè)保險(公司部分)

    貸：銀行存款

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