待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理
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職場(chǎng)陪伴公司買(mǎi)了廠房，需要分兩期進(jìn)行抵扣。第一期抵扣60%，第13個(gè)月抵扣剩余的40%，那剩余的40%怎么做賬？
尊敬的學(xué)員，您好：
根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告 財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào) 》
“五、自2019年4月1日起，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第一條第（四）項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。”
也就是說(shuō)從2019年4月1日起，取消了分兩次抵扣的規(guī)定，可以一次性抵扣了。
賬務(wù)處理為：
在購(gòu)入當(dāng)月
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款
次月開(kāi)始計(jì)提折舊
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-折舊
貸：累計(jì)折舊
生產(chǎn)產(chǎn)品的企業(yè)賬務(wù)處理為
借：制造費(fèi)用-折舊
貸：累計(jì)折舊
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費(fèi)用
說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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