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計(jì)提交納工資社保、公積金怎么做分錄?

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:會(huì)計(jì)實(shí)操2022-09-27 09:51:34

【問題】計(jì)提交納工資社保、公積金怎么做分錄?

計(jì)提交納工資社保、公積金怎么做分錄?

【答案】

工資、社保、公積金會(huì)計(jì)分錄如下:

1、 月末計(jì)提時(shí):

1)計(jì)提工資:

借:管理費(fèi)用-工資

       銷售費(fèi)用-工資

       生產(chǎn)成本-直接人工

       制造費(fèi)用-工資

   貸:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

2)計(jì)提社保:公司承擔(dān)部分

借:管理費(fèi)用-社保費(fèi)

       銷售費(fèi)用-社保費(fèi)

       生產(chǎn)成本-直接人工

       制造費(fèi)用-社保費(fèi)

   貸:應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)(公司承擔(dān)部分)

3)計(jì)提公積金:公司承擔(dān)部分

借:管理費(fèi)用-公積金

       銷售費(fèi)用-公積金

       生產(chǎn)成本-直接人工

       制造費(fèi)用-公積金

    貸:應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)

2、 發(fā)放工資時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬-工資 (應(yīng)發(fā)數(shù))

    貸:其他應(yīng)付款-社保費(fèi)(個(gè)人承擔(dān)部分)

                            -公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)

           應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣個(gè)稅)

           銀行存款 (實(shí)發(fā)工資數(shù))

3、 支付社保時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)(公司承擔(dān)部分)

       其他應(yīng)付款-社保費(fèi) (個(gè)人承擔(dān)部分)

   貸:銀行存款

4、 支付公積金時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)

       其他應(yīng)付款-公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)

  貸:銀行存款

說明:因政策不斷變化,以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。



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