計(jì)提交納工資社保、公積金怎么做分錄？
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職場(chǎng)陪伴【問題】計(jì)提交納工資社保、公積金怎么做分錄?
【答案】
工資、社保、公積金會(huì)計(jì)分錄如下：
1、 月末計(jì)提時(shí)：
1)計(jì)提工資：
借：管理費(fèi)用-工資
銷售費(fèi)用-工資
生產(chǎn)成本-直接人工
制造費(fèi)用-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
2)計(jì)提社保：公司承擔(dān)部分
借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)
銷售費(fèi)用-社保費(fèi)
生產(chǎn)成本-直接人工
制造費(fèi)用-社保費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)(公司承擔(dān)部分)
3)計(jì)提公積金：公司承擔(dān)部分
借：管理費(fèi)用-公積金
銷售費(fèi)用-公積金
生產(chǎn)成本-直接人工
制造費(fèi)用-公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)
2、 發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 (應(yīng)發(fā)數(shù))
貸：其他應(yīng)付款-社保費(fèi)(個(gè)人承擔(dān)部分)
-公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣個(gè)稅)
銀行存款 (實(shí)發(fā)工資數(shù))
3、 支付社保時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款-社保費(fèi) (個(gè)人承擔(dān)部分)
貸：銀行存款
4、 支付公積金時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款-公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)
貸：銀行存款
說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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