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一般納稅人如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?

來源:東奧會計在線責(zé)編:會計實操2022-10-14 10:08:46

【問題】一般納稅人如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?

一般納稅人如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?

【答案】 

(1)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進(jìn)項稅額

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項時:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額

結(jié)轉(zhuǎn)銷項時:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,表示留抵,不用再做賬。

如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,表示應(yīng)該繳納的,則先做下面分錄:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

(3) 繳納時 :

借: 應(yīng)交稅費——未交增值稅

    貸:銀行存款


說明:因政策不斷變化,以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。



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