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一般納稅人如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅？

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：會(huì)計(jì)實(shí)操2022-10-14 10:08:46

【問(wèn)題】一般納稅人如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?

一般納稅人如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅？

【答案】 

(1)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，表示留抵，不用再做賬。

如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，表示應(yīng)該繳納的，則先做下面分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

(3) 繳納時(shí) ：

借： 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸：銀行存款


說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。


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