一般納稅人如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?
【問題】一般納稅人如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?
【答案】
(1)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進(jìn)項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)銷項時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,表示留抵,不用再做賬。
如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,表示應(yīng)該繳納的,則先做下面分錄:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
(3) 繳納時 :
借: 應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
說明:因政策不斷變化,以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。