一般納稅人如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅？
來源：東奧會計在線責(zé)編：會計實操2022-10-14 10:08:46
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職場陪伴【問題】一般納稅人如何結(jié)轉(zhuǎn)增值稅?
【答案】
(1)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進(jìn)項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額
結(jié)轉(zhuǎn)銷項時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，表示留抵，不用再做賬。
如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，表示應(yīng)該繳納的，則先做下面分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
(3) 繳納時 ：
借： 應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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