材料采購審計的審計重點是什么？

來源：東奧會計在線責編：東奧實操2022-11-15 10:19:00

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【問題】材料采購審計的審計重點是什么？

材料采購審計的審計重點是什么？

【答案】

1、采購計劃

檢查采購計劃所訂購的各種設(shè)備、材料的種類、規(guī)格、型號和數(shù)量是否符合已報批準的設(shè)計文件和基本建設(shè)計劃;檢查采購批準流程是否合法有效;在審計過程中，若發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)查明具體原因，督促相關(guān)部門落實整改。

2、請購手續(xù)

檢查相關(guān)部門或者人員是否根據(jù)職責權(quán)限，進行了請購程序。重點關(guān)注采購申請內(nèi)容是否準確、完整，是否符合采購計劃，是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，需先履行了調(diào)整程序，再進行采購。

3、采購方式的選擇

審查重要材料的采購有沒有通過招標，是否按照國家相關(guān)招投標采購的法律法規(guī)進行了材料采購。公開招標數(shù)額標準以下的材料，采用其他采購模式采購的，是否履行相關(guān)審批手續(xù)。

4、供應(yīng)商的選擇

對供貨單位的資質(zhì)審查。審查采購經(jīng)辦部門和人員是否對供貨單位進行資格調(diào)查，包括供貨方的資質(zhì)、生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)狀況等;

5、訂立合同

審計部門對合同中規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨時間、賬號、地址、運輸、付款條件、結(jié)算方式等各項內(nèi)容，按照合法性、可行性、合理性和規(guī)范性等標準，逐一進行審核。審查采購合同的標的數(shù)量是否與生產(chǎn)消耗量及生產(chǎn)批次基本一致，有無多購或少購的現(xiàn)象。審查采購合同標的價格水平，質(zhì)量是否符合要求。審查合同中的違約責任的約定是否明確，合同中有無應(yīng)變措施等。

6、材料供應(yīng)過程

審查企業(yè)是否嚴格按照采購合同，跟蹤材料供應(yīng)情況，科學評價供應(yīng)商的供貨情況，合理選擇運輸工具、運輸方式，實時掌握材料供應(yīng)全過程事宜，確保材料采購過程的可追溯性。

7、驗收

要求用戶、采購人員、審計人員三方共同參與材料驗收，嚴格按照合同驗收。關(guān)注采購合同、發(fā)票等原始單據(jù)與采購的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號是否一致。檢查材料是否按照合同簽訂的質(zhì)量進行驗收，檢查驗收合格的材料是否全部入庫;檢查材料的保管措施是否合理規(guī)范。

8、賬務(wù)核對

嚴格審查采購發(fā)票等票據(jù)的真實性、合法性、有效性，判斷采購款項是否應(yīng)予支付。審查驗收單是否與合同、發(fā)票、送貨單核對無誤;驗收單是否由驗收人和領(lǐng)用人雙方簽字認可;審查實物與驗收單是否核對無誤;以及報銷金額與合同金額的核對。

綜上所述，企業(yè)材料采購審計主要對整個采購過程中各個環(huán)節(jié)所面臨的各種風險進行評估與審計, 緊緊抓住采購工作中的重點和難點，進行切實有效的審計，揭露問題、糾正錯誤、降低采購成本和風險，使采購工作更加規(guī)范有序。

說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。

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