納稅人企業(yè)所得稅年報需要報送什么？
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職場陪伴【問題】納稅人企業(yè)所得稅年報需要報送什么？
【答案】
查賬征收企業(yè)所得稅辦理材料：《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類）》2份
有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：
1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象管理專項報告1份
2.申請享受中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策：年度會計報表和擔(dān)保業(yè)務(wù)情況（包括擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)和風(fēng)險準(zhǔn)備金提取等）1份
3.申報抵免境外所得稅收（取得境外分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤所得）：
（1）與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證（原件或復(fù)印件）1份
（2）境外分支機(jī)構(gòu)會計報表1份
（3）境外分支機(jī)構(gòu)所得依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅額的計算過程及說明資料1份
（4）具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)分支機(jī)構(gòu)審計報告等或《稅務(wù)證明事項告知承諾書》1份
（備案資料使用非中文的，企業(yè)應(yīng)同時提交中文譯本復(fù)印件。上述資料已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的，可不再提供；上述資料若有變更的，需重新提供。原件查驗后退回。納稅人可以自主選擇是否對“企業(yè)在境外享受稅收優(yōu)惠政策的證明或有關(guān)審計報告”適用告知承諾制辦理，并對承諾的真實性承擔(dān)法律責(zé)任。）
4.申報抵免境外所得稅收（取得境外股息、紅利所得）：
（1）與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證（原件或復(fù)印件）1份
（2）集團(tuán)組織架構(gòu)圖1份
（3）被投資公司章程復(fù)印件1份
（4）境外企業(yè)有權(quán)決定利潤分配的機(jī)構(gòu)作出的決定書等1份
（備案資料使用非中文的，企業(yè)應(yīng)同時提交中文譯本復(fù)印件。上述資料已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的，可不再提供；上述資料若有變更的，需重新提供。原件查驗后退回。納稅人可以自主選擇是否對“企業(yè)在境外享受稅收優(yōu)惠政策的證明或有關(guān)審計報告”適用告知承諾制辦理，并對承諾的真實性承擔(dān)法律責(zé)任。）
5.申報抵免境外所得稅收（取得境外利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等所得）：
（1）與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證（原件或復(fù)印件）1份
（2）依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定計算的應(yīng)納稅額的資料及計算過程1份
（3）項目合同復(fù)印件等1份
（備案資料使用非中文的，企業(yè)應(yīng)同時提交中文譯本復(fù)印件。上述資料已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的，可不再提供；上述資料若有變更的，需重新提供。原件查驗后退回。納稅人可以自主選擇是否對“企業(yè)在境外享受稅收優(yōu)惠政策的證明或有關(guān)審計報告”適用告知承諾制辦理，并對承諾的真實性承擔(dān)法律責(zé)任。）
6.申報抵免境外所得稅收（申請享受稅收饒讓抵免）：
（1）與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證（原件或復(fù)印件）1份
（2）本企業(yè)及其直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計報告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復(fù)印件或《稅務(wù)證明事項告知承諾書》1份
（3）企業(yè)在其直接或間接控制的外國企業(yè)的參股比例等情況的證明復(fù)印件1份
（4）間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計算過程1份
（5）由本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)的財務(wù)會計資料1份
（備案資料使用非中文的，企業(yè)應(yīng)同時提交中文譯本復(fù)印件。上述資料已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的，可不再提供；上述資料若有變更的，需重新提供。原件查驗后退回。納稅人可以自主選擇是否對“企業(yè)在境外享受稅收優(yōu)惠政策的證明或有關(guān)審計報告”適用告知承諾制辦理，并對承諾的真實性承擔(dān)法律責(zé)任。）
7.申報抵免境外所得稅收（采用簡易辦法計算抵免限額）：
（1）與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證（原件或復(fù)印件）1份
（2）取得境外分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供企業(yè)申請及有關(guān)情況說明1份
（3）來源國（地區(qū)）政府機(jī)關(guān)核發(fā)的具有納稅性質(zhì)的憑證和證明復(fù)印件1份
（4）取得符合境外稅額間接抵免條件的股息所得需提供企業(yè)申請及有關(guān)情況說明1份
（5）符合企業(yè)所得稅法第二十四條條件的有關(guān)股權(quán)證明的文件或憑證復(fù)印件1份
（備案資料使用非中文的，企業(yè)應(yīng)同時提交中文譯本復(fù)印件。上述資料已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的，可不再提供；上述資料若有變更的，需重新提供。原件查驗后退回。納稅人可以自主選擇是否對“企業(yè)在境外享受稅收優(yōu)惠政策的證明或有關(guān)審計報告”適用告知承諾制辦理，并對承諾的真實性承擔(dān)法律責(zé)任。）
8.跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立的，實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)（分支機(jī)構(gòu)）：
（1）《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》復(fù)印件1份（經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的）
（2）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》1份（不需要報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類，2017 年版）
9.適用《企業(yè)所得稅法》第45條情形或者需要適用《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》第84條規(guī)定的居民企業(yè)：《受控外國企業(yè)信息報告表》1份
10.居民企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度申報時，與境外所得相關(guān)的納入企業(yè)所得稅法第二十四條規(guī)定抵免范圍的外國企業(yè)或符合企業(yè)所得稅法第四十五條規(guī)定的受控外國企業(yè)：《財務(wù)報表主表及相關(guān)附表》《會計報表附注》《財務(wù)情況說明書》各1份
11.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在自確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入年度起不超過連續(xù)5個納稅年度的期間內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額的，在非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得遞延確認(rèn)期間每年企業(yè)所得稅匯算清繳：《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》1份
12.企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理申報：《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表及附表》 1份
13.為參與開采海上油氣資源的中國企業(yè)和外國企業(yè)在申報當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳資料：《海上油氣生產(chǎn)設(shè)施棄置費(fèi)情況表》 1份
14.進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理的股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的交易雙方在年度匯算清繳：《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報表》 1份
15.企業(yè)稅前扣除手續(xù)費(fèi)及傭金支出：依法取得合法真實憑證的當(dāng)年手續(xù)費(fèi)及傭金計算分配表和其他相關(guān)資料 1份
核定征收企業(yè)所得稅 辦理材料：1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018 年版）》2份
有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：
適用《企業(yè)所得稅法》第45條情形或者需要適用《特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）》第84條規(guī)定的居民企業(yè)：《受控外國企業(yè)信息報告表》1份
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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