事務(wù)所審計工作流程

來源：東奧會計在線責(zé)編：柳2024-09-24 11:22:39

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事務(wù)所審計工作流程

1.審計準(zhǔn)備階段。根據(jù)項(xiàng)目審計計劃，對被審計單位的審計事項(xiàng)開展審前調(diào)查活動，制定審計工作方案，組成審計組，在實(shí)施審計三日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。

2.審計實(shí)施階段。審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表等方式進(jìn)行審計，并取得審計證明材料。

3.審計報告階段。審計組對審計事項(xiàng)實(shí)施審計后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提出審計報告。審計報告報送審計機(jī)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計組或者審計機(jī)關(guān);自接到審計報告十日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。

4.審計處理階段。對審計事項(xiàng)作出評價，出具審計意見書;對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起三十日內(nèi)，將審計意見書和審計決定送達(dá)被審計單位和有關(guān)單位。審計決定自送達(dá)之日起生效。被審計單位對地方審計機(jī)關(guān)作出的審計決定不服的，可申請復(fù)議。

事務(wù)所審計工作職責(zé)

根據(jù)對風(fēng)險的評價，制定審計計劃;根據(jù)審計計劃，執(zhí)行控制測試(如必要)?？刂茰y試涉及的資料及相關(guān)崗位包括但不限于財務(wù)部人員;根據(jù)控制測試的結(jié)果，制定/修訂實(shí)質(zhì)性測試的具體計劃;執(zhí)行具體的實(shí)質(zhì)性測試;完成現(xiàn)場審計，并就初步審計情況與公司的管理層、治理層進(jìn)行溝通;完成審計報告草樣;內(nèi)部3級審核程序;向被審計單位發(fā)出審計報告征求意見稿;發(fā)出審計報告。

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