為什么庫(kù)存現(xiàn)金變“多”了？

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓世龍2019-09-05 11:03:37

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有時(shí)候，我們?cè)诒P點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，會(huì)莫名奇妙的發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜里面的現(xiàn)金變多了。這時(shí)不同性格的出納會(huì)做出不同的抉擇：有的默不作聲，覺(jué)得事不關(guān)己；有的通知領(lǐng)導(dǎo)，處理多出款項(xiàng)；有的納為己用，出門肆意揮霍。其實(shí)這些做法都是不對(duì)的，身為出納人員，我們必須要先知道，保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金為何會(huì)變多。

為什么庫(kù)存現(xiàn)金變“多”了？

一、收付款項(xiàng)提前或者延后入賬

一般企業(yè)資金的收付，都是由網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬處理的，這樣做的好處是發(fā)生錯(cuò)誤有證據(jù)可循。但是部分因?yàn)樘厥庠?，需要現(xiàn)金處理。例如發(fā)放未辦銀行卡的員工工資，收取他人現(xiàn)金還款等。發(fā)生過(guò)類似事件，你需要冷靜思考，是否有應(yīng)付款未付卻先入賬，應(yīng)收款已收卻未入賬的情況發(fā)生。財(cái)務(wù)人員謹(jǐn)記，發(fā)生現(xiàn)金的交易，一定要寫收據(jù)，并加蓋法定的財(cái)務(wù)章以明確責(zé)任。這樣不僅可以避免庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)款，更可以減少庫(kù)存現(xiàn)金短款的發(fā)生。

二、收款少記，付款多記

出現(xiàn)庫(kù)存比賬面金額多的情況，有時(shí)不是現(xiàn)金變多了，而是記賬憑證的金額不正確。比如付款500元，憑證上面記成了5 000元；或者收款3 000元，憑證上面記成了300元。這種情況發(fā)生在隔月，需要重新填制憑證。針對(duì)金額錯(cuò)記的情況，會(huì)計(jì)人員可以采用紅字沖銷法。即先用紅字填制一張與原錯(cuò)誤完全相同的記賬憑證，用紅字登記入賬，沖銷原有的錯(cuò)誤記錄；同時(shí)再用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證并注明時(shí)間，這樣就把原來(lái)的差錯(cuò)更正過(guò)來(lái)了。

三、庫(kù)存現(xiàn)金盤盈原因

庫(kù)存現(xiàn)金多了，卻未發(fā)現(xiàn)原因，就需要從上個(gè)月查起。核對(duì)上個(gè)月的庫(kù)存現(xiàn)金和賬面余額是否相符，相符說(shuō)明是這個(gè)月的問(wèn)題，不相符還需要繼續(xù)向前查找。如果最后還是無(wú)法找出原因，那么可以直接告之領(lǐng)導(dǎo)。為了進(jìn)行調(diào)整，可以暫入“待處理資產(chǎn)損溢”科目中。如果發(fā)現(xiàn)了庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)的溢余原因，則可以根據(jù)具體情形加以解決，計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目中。如果沒(méi)發(fā)現(xiàn)盤盈原因則需要入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

身為出納人員，我們必須保證自己的職業(yè)操守。即使發(fā)生庫(kù)存現(xiàn)金盤盈的情形，我們也不要擅自動(dòng)用，而是要報(bào)告上級(jí)，妥善處理好這筆資金，以免以后出現(xiàn)更多麻煩。

（本文由東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)，轉(zhuǎn)載須注明出處）

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