財(cái)務(wù)人應(yīng)懂的納稅籌劃技巧

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：付嚴(yán)慧2019-09-16 09:56:32

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與其他國家相比，我國的稅負(fù)是相對較高的。雖然近些年來我國主要稅種的稅率有所下降，但對于納稅人來說仍是個(gè)不小的負(fù)擔(dān)。所以作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，學(xué)會(huì)對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃為企業(yè)節(jié)稅是十分有必要的，下面小編就為大家介紹兩種常見的納稅籌劃技巧。

財(cái)務(wù)人應(yīng)懂的納稅籌劃技巧

一、業(yè)務(wù)鏈重塑

業(yè)務(wù)鏈重塑是企業(yè)常用的納稅籌劃的方法之一，特別是對生產(chǎn)涉及到農(nóng)產(chǎn)品的企業(yè)。因?yàn)榇蠖鄶?shù)農(nóng)產(chǎn)品可以享受增值稅免稅政策，將生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品合理的納入到企業(yè)的業(yè)務(wù)鏈中，可以達(dá)到納稅籌劃的目的。

【案例1】甲公司為生產(chǎn)果汁的企業(yè)，生產(chǎn)用的水果是企業(yè)自有果園生產(chǎn)的。2019年第一季度不含稅的銷售額為200萬元，購買種子、化肥等共產(chǎn)生6萬元的進(jìn)項(xiàng)稅。

第一季度應(yīng)繳納的增值稅=200×13%-6=20（萬元）

實(shí)際稅負(fù)=20÷200=10%

我們可以發(fā)現(xiàn)由于取得的進(jìn)項(xiàng)稅額有限，甲公司的實(shí)際稅負(fù)很高。

籌劃方案：將果園分立出去，設(shè)立一個(gè)獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的水果生產(chǎn)廠，由甲公司全資控股。甲公司按市場價(jià)向水果生產(chǎn)廠購進(jìn)原材料，購進(jìn)的水果按農(nóng)產(chǎn)品收購，發(fā)票上的金額或者銷售發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)，按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。假設(shè)購進(jìn)總價(jià)為 X萬元。

第一季度應(yīng)繳納的增值稅=200×13%-9%X

同時(shí)，水果屬于增值稅免稅范疇的農(nóng)產(chǎn)品，水果生產(chǎn)廠將產(chǎn)品出售給甲公司，可以享受增值稅的免稅優(yōu)惠，不用再繳納增值稅了。

二、合理設(shè)置獎(jiǎng)勵(lì)方案

很多企業(yè)都會(huì)以實(shí)物的形式獎(jiǎng)勵(lì)員工，最常見的是房地產(chǎn)企業(yè)以成本價(jià)向員工出售房子。獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)物不光涉及到企業(yè)納稅，個(gè)人得到的獎(jiǎng)勵(lì)也需要繳納個(gè)人所得稅，這時(shí)合理設(shè)置獎(jiǎng)勵(lì)方案就顯得十分有必要了。

【案例2】為提高高級管理人員工作積極性和工作效率，乙企業(yè)擬將現(xiàn)有車輛一次性出售給公司高管，車輛所有權(quán)轉(zhuǎn)為個(gè)人所有。同時(shí)公司給高管提供車輛折舊和運(yùn)營費(fèi)用補(bǔ)貼，每月4000元。

這樣一來，公司就喪失了車輛所有權(quán)，車輛的費(fèi)用及折舊就不能劃入公司成本和費(fèi)用，從而增加了企業(yè)所得稅。另外，公司高管取得的補(bǔ)貼，需要納入工資薪金所得，繳納個(gè)人所得稅。乙公司的獎(jiǎng)勵(lì)方案會(huì)增加公司和個(gè)人的負(fù)擔(dān)。

籌劃方案：乙企業(yè)可以和高管簽訂合同，約定員工在企業(yè)工作一定年限后，可以按較低的價(jià)格購買車輛。這樣在期滿前，車輛所有權(quán)仍然屬于企業(yè)，企業(yè)可以計(jì)提折舊和各項(xiàng)費(fèi)用，個(gè)人以較低的價(jià)格取得車輛所有權(quán)也可以獲得實(shí)惠。

以上就是小編整理的兩種常見的納稅籌劃技巧，希望能對大家有所幫助。

（內(nèi)容選自李亞平老師《企業(yè)常見稅務(wù)籌劃技巧》授課講義，由東奧會(huì)計(jì)在線整理發(fā)布，轉(zhuǎn)載請注明出處）

說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以權(quán)威部門最新政策為準(zhǔn)

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