財務人應懂的納稅籌劃技巧
就業(yè)咨詢
職場陪伴與其他國家相比，我國的稅負是相對較高的。雖然近些年來我國主要稅種的稅率有所下降，但對于納稅人來說仍是個不小的負擔。所以作為企業(yè)的財務人員，學會對涉稅業(yè)務進行策劃為企業(yè)節(jié)稅是十分有必要的，下面小編就為大家介紹兩種常見的納稅籌劃技巧。
一、業(yè)務鏈重塑
業(yè)務鏈重塑是企業(yè)常用的納稅籌劃的方法之一，特別是對生產涉及到農產品的企業(yè)。因為大多數農產品可以享受增值稅免稅政策，將生產農產品合理的納入到企業(yè)的業(yè)務鏈中，可以達到納稅籌劃的目的。
【案例1】甲公司為生產果汁的企業(yè)，生產用的水果是企業(yè)自有果園生產的。2019年第一季度不含稅的銷售額為200萬元，購買種子、化肥等共產生6萬元的進項稅。
第一季度應繳納的增值稅=200×13%-6=20（萬元）
實際稅負=20÷200=10%
我們可以發(fā)現由于取得的進項稅額有限，甲公司的實際稅負很高。
籌劃方案：將果園分立出去，設立一個獨立核算自負盈虧的水果生產廠，由甲公司全資控股。甲公司按市場價向水果生產廠購進原材料，購進的水果按農產品收購，發(fā)票上的金額或者銷售發(fā)票注明的農產品買價，按照9%的扣除率計算進項稅額。假設購進總價為 X萬元。
第一季度應繳納的增值稅=200×13%-9%X
同時，水果屬于增值稅免稅范疇的農產品，水果生產廠將產品出售給甲公司，可以享受增值稅的免稅優(yōu)惠，不用再繳納增值稅了。
二、合理設置獎勵方案
很多企業(yè)都會以實物的形式獎勵員工，最常見的是房地產企業(yè)以成本價向員工出售房子。獎勵實物不光涉及到企業(yè)納稅，個人得到的獎勵也需要繳納個人所得稅，這時合理設置獎勵方案就顯得十分有必要了。
【案例2】為提高高級管理人員工作積極性和工作效率，乙企業(yè)擬將現有車輛一次性出售給公司高管，車輛所有權轉為個人所有。同時公司給高管提供車輛折舊和運營費用補貼，每月4000元。
這樣一來，公司就喪失了車輛所有權，車輛的費用及折舊就不能劃入公司成本和費用，從而增加了企業(yè)所得稅。另外，公司高管取得的補貼，需要納入工資薪金所得，繳納個人所得稅。乙公司的獎勵方案會增加公司和個人的負擔。
籌劃方案：乙企業(yè)可以和高管簽訂合同，約定員工在企業(yè)工作一定年限后，可以按較低的價格購買車輛。這樣在期滿前，車輛所有權仍然屬于企業(yè)，企業(yè)可以計提折舊和各項費用，個人以較低的價格取得車輛所有權也可以獲得實惠。
以上就是小編整理的兩種常見的納稅籌劃技巧，希望能對大家有所幫助。
（內容選自李亞平老師《企業(yè)常見稅務籌劃技巧》授課講義，由東奧會計在線整理發(fā)布，轉載請注明出處）
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以權威部門最新政策為準
熱門問答
相關文章
津公網安備12010202000755號