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增值稅納稅申報(bào)的注意事項(xiàng)

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:韓世龍2019-09-16 14:38:35

雖然會(huì)計(jì)工作不單單是為納稅服務(wù)的,但是不得不說(shuō),納稅申報(bào)確實(shí)是會(huì)計(jì)最重要的工作之一。哪怕財(cái)稅政策有一絲更改,對(duì)于會(huì)計(jì)而言,納稅申報(bào)工作都可能發(fā)生巨大變化。

增值稅納稅申報(bào)的注意事項(xiàng)

問:納稅人當(dāng)期按照規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額,形成了負(fù)數(shù)怎么申報(bào)?

答:適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人,當(dāng)期發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,按規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額后,形成的可抵減額負(fù)數(shù),應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》 “二、加計(jì)抵減情況”第4列“本期可抵減額”中,通過表中公式運(yùn)算,可抵減額負(fù)數(shù)計(jì)入當(dāng)期“期末余額”欄中。

問:納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么申報(bào)?

答:納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》“(一)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次中。

問:增值稅一般納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí),需要填報(bào)哪幾張表?

答:為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù),減輕納稅人負(fù)擔(dān),稅務(wù)總局對(duì)增值稅一般納稅人申報(bào)資料進(jìn)行了簡(jiǎn)化,自2019年5月1日起,一般納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí),需要填報(bào)“一主表四附表”,即申報(bào)表主表和附列資料(一)、(二)、(三)、(四),《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》、《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》不再需要填報(bào)。

最后需要說(shuō)的是,在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),除了注意時(shí)間限制,還要注意申報(bào)表內(nèi)容的填列。

(本文來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局,由東奧會(huì)計(jì)在線整理,轉(zhuǎn)載須注明出處)

說(shuō)明:因政策不斷變化,以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,如有異議請(qǐng)以權(quán)威部門最新政策為準(zhǔn)



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