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轉(zhuǎn)登記前業(yè)務(wù)發(fā)生退貨,轉(zhuǎn)登記后如何開票?

來源:東奧會計在線責編:李巖2020-01-13 09:54:15

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人是指符合條件的納稅人,可在2019年12月31日前向主管稅務(wù)機關(guān)填報《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》,并提供稅務(wù)登記證件;已實行實名辦稅的納稅人,無需提供稅務(wù)登記證件。那么,在會計實務(wù)中,轉(zhuǎn)登記前已報稅未開票業(yè)務(wù)并發(fā)生退貨行為的,轉(zhuǎn)登記后如何開票呢?

轉(zhuǎn)登記前業(yè)務(wù)發(fā)生退貨,轉(zhuǎn)登記后如何開票?

問:轉(zhuǎn)登記前已報稅未開票業(yè)務(wù)并發(fā)生退貨行為的,轉(zhuǎn)登記后如何開票?

答:轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為,已申報納稅但未開具增值稅發(fā)票,在轉(zhuǎn)登記以后需要補開的,應(yīng)當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票。

發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形,需要開具紅字發(fā)票的,按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票。

開票有誤需要重新開具的,先按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后,再重新開具正確的藍字發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述行為,需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的,應(yīng)當在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人,可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。

溫馨提示:一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時,已實行實名辦稅的納稅人,無需提供稅務(wù)登記證件。

(本文來源:國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺,由東奧會計在線整理發(fā)布,轉(zhuǎn)載請注明出處)

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