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1. 今年我取得了教師資格證書，成為了一名光榮的人民教師，可以享受繼續(xù)教育個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除嗎?
答：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。
納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。
政策依據(jù)：
《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào))第八條、第九條、第十條。
2. 我所在的高校給我發(fā)放了職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，我可以享受什么稅收優(yōu)惠嗎?
答：依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營(yíng)利性研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校根據(jù)《中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按50%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個(gè)人所得稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕58號(hào))第一條。
3. 我是一名德語(yǔ)老師，業(yè)余時(shí)間從事翻譯工作取得了一次性的勞務(wù)收入500元，需要繳納增值稅嗎?
答：不需要。個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅。本市起征點(diǎn)：銷售貨物的，為月銷售額20000元。銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額20000元。按次納稅的，為每次(日)銷售額500元。銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的增值稅起征點(diǎn)，按期納稅的，為月應(yīng)稅銷售額20000元(含本數(shù));按次納稅的，為每次(日)銷售額500元(含本數(shù))。
政策依據(jù)：
1. 《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十七條;
2. 《上海市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后本市增值稅起征點(diǎn)有關(guān)規(guī)定的通知》(滬財(cái)發(fā)〔2021〕2號(hào));
3. 《上海市財(cái)政局 國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行本市增值稅起征點(diǎn)有關(guān)規(guī)定的通知》(滬財(cái)發(fā)〔2021〕7號(hào))。
4. 我利用業(yè)務(wù)時(shí)間寫了一本關(guān)于家庭教育的書，把版權(quán)轉(zhuǎn)讓給了出版社，取得的收入需要交增值稅嗎?
答：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件3第一條第十四項(xiàng)。
5. 我是一名享受國(guó)務(wù)院政府特殊津貼的老教授，因工作需要延長(zhǎng)了離休退休年齡，我取得的津貼和工資需要交個(gè)稅嗎?
答：按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼免納個(gè)人所得稅。達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休退休年齡的高級(jí)專家(指享受國(guó)家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學(xué)者)，其在延長(zhǎng)離休退休期間從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位取得的，單位按國(guó)家有關(guān)規(guī)定向職工統(tǒng)一發(fā)放的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入，視同離休、退休工資，免征個(gè)人所得稅。
政策依據(jù)：
1. 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條第三項(xiàng);
2. 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十條;
3. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字〔1994〕20號(hào));
4. 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高級(jí)專家延長(zhǎng)離休退休期間取得工資薪金所得有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕7號(hào))。
6. 作為老師，愛(ài)護(hù)學(xué)生是我的天性，工作之余我會(huì)向慈善組織進(jìn)行捐贈(zèng)獻(xiàn)出自己的愛(ài)心，希望能幫助有需要的少年兒童。那么，捐贈(zèng)支出在計(jì)算個(gè)稅時(shí)可以稅前扣除嗎?
答：個(gè)人通過(guò)中華人民共和國(guó)境內(nèi)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府 及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，向教育、挾貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)( 以下簡(jiǎn)稱公益捐贈(zèng))，發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出，可以按照個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
政策依據(jù)：
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)稅〔2019〕99號(hào))
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