熱點問答！第四季度研發(fā)費(fèi)用加計扣除

來源：東奧會計在線責(zé)編：會計實操2022-11-24 10:56:08

熱門崗位

就業(yè)咨詢職場陪伴

【熱點問答】第四季度研發(fā)費(fèi)用加計扣除

1. 2022年第四季度研發(fā)費(fèi)用加計扣除新政策是怎么規(guī)定的？

答：《公告》規(guī)定，允許此前按75%稅前加計扣除的企業(yè)，在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高到100%。

2. 如何計算第四季度的研發(fā)費(fèi)用？

答：為減輕企業(yè)的核算負(fù)擔(dān)，方便企業(yè)能最大限度的享受到優(yōu)惠政策，《公告》對第四季度的研發(fā)費(fèi)用提供了兩種計算方法，由企業(yè)根據(jù)實際情況選擇適用：

方法一：按實際發(fā)生數(shù)計算；

方法二：按全年實際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用乘以2022年10月1日后的經(jīng)營月份數(shù)占其2022年度實際經(jīng)營月份數(shù)的比例計算。即若某企業(yè)成立于2021年12月，2022年共發(fā)生研發(fā)費(fèi)用400萬元。按照比例法計算公式，第四季度可按100%比例加計扣除的研發(fā)費(fèi)用=400×（3/12）=100萬元。

3. 在第四季度預(yù)繳申報和年度匯繳申報時，應(yīng)如何填寫申報表？

答：（1）預(yù)繳申報階段

在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A 類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除（7.1+7.2+…）”中選擇對應(yīng)的減免代碼，然后在“本年累計金額”中填寫研發(fā)費(fèi)用加計扣除的金額即可。同時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017版）》之《研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）。該表在預(yù)繳時不需報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，只需與相關(guān)資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>

（2）年度匯繳階段

分別填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A 類，2017 版）》之《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）和《研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）的相關(guān)行次。

以上內(nèi)容來源于：上海稅務(wù)局，點擊查看政策原文>>

想了解更多財稅資訊，請點擊財稅熱點

說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以權(quán)威部門最新政策為準(zhǔn)

贊
+1 打印