2022年熱點問題匯編（2）
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1. 問：企業(yè)在2021年預繳企業(yè)所得稅稅款多于應繳企業(yè)所得稅稅款，該如何處理？
答：一、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第五十四條規(guī)定：“……企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款?！?/p>
二、 根據《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》(財政部 稅務總局公告2021年34號)規(guī)定：“二、納稅人在納稅年度內預繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應納稅款的，納稅人應及時申請退稅，主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。
三、 本公告適用于2021年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳……”
2. 問：企業(yè)在2021年第3季度預繳時沒有選擇享受研發(fā)費用加計扣除政策，可以在2022年辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時享受加計扣除政策嗎？
答：根據《國家稅務總局關于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第28號)：“一、關于2021年度享受研發(fā)費用加計扣除政策問題
(一)企業(yè)10月份預繳申報第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。
對10月份預繳申報期未選擇享受優(yōu)惠的，可以在2022年辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時統(tǒng)一享受?！?/p>
3. 問：我單位從今年開始有研發(fā)支出，可享受加計扣除政策，相關資料需要留存多長時間？
答：根據《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)第十條規(guī)定：“企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應從企業(yè)享受優(yōu)惠事項當年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結束次日起保留10年。”
4. 問：收到的增值稅電子專用發(fā)票上為什么沒有發(fā)票專用章？
答：根據《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第22號)第二條規(guī)定：“電子專票由各省稅務局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質專用發(fā)票(以下簡稱‘紙質專票’)相同……”
5. 問：我單位是采取核定征收的個人獨資企業(yè)，持有權益性投資，接到通知需要轉為查賬征收，是否有這一規(guī)定？
答：按照《財政部 稅務總局關于權益性投資經營所得個人所得稅征收管理的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第41號)規(guī)定：“一、持有股權、股票、合伙企業(yè)財產份額等權益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)(以下簡稱獨資合伙企業(yè))，一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。
二、 獨資合伙企業(yè)應自持有上述權益性投資之日起30日內，主動向稅務機關報送持有權益性投資的情況;公告實施前獨資合伙企業(yè)已持有權益性投資的，應當在2022年1月30日前向稅務機關報送持有權益性投資的情況。稅務機關接到核定征收獨資合伙企業(yè)報送持有權益性投資情況的，調整其征收方式為查賬征收。
三、 各級財政、稅務部門應做好服務輔導工作，積極引導獨資合伙企業(yè)建立健全賬簿、完善會計核算和財務管理制度、如實申報納稅。獨資合伙企業(yè)未如實報送持有權益性投資情況的，依據稅收征收管理法相關規(guī)定處理。
四、 本公告自2022年1月1日起施行?！?/p>
6. 問：核定征收的合伙企業(yè)，持有權益性投資，是否需要報告？
答：需要報告。
根據《財政部 稅務總局關于權益性投資經營所得個人所得稅征收管理的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第41號)規(guī)定：“二、獨資合伙企業(yè)應自持有權益性投資之日起30日內，主動向稅務機關報送持有權益性投資的情況;公告施行前獨資合伙企業(yè)已持有權益性投資的，應當在2022年1月30日前向稅務機關報送持有權益性投資的情況。
7. 問：我單位是采取查賬征收的個人獨資企業(yè)，持有一些權益性投資，也需要報告嗎？
答：需要報告。
根據《財政部 稅務總局關于權益性投資經營所得個人所得稅征收管理的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第41號)規(guī)定：“二、獨資合伙企業(yè)應自持有權益性投資之日起30日內，主動向稅務機關報送持有權益性投資的情況;公告施行前獨資合伙企業(yè)已持有權益性投資的，應當在2022年1月30日前向稅務機關報送持有權益性投資的情況。
8. 問：我單位從一家公司購買股權，該公司名下有很多不動產，我單位是否需要繳納契稅？
答：根據《財政部 稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè) 事業(yè)單位改制重組有關契稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第17號)規(guī)定：“九、公司股權(股份)轉讓在股權(股份)轉讓中，單位、個人承受公司股權(股份)，公司土地、房屋權屬不發(fā)生轉移，不征收契稅。
……
十一、 本公告自2021年1月1日起至2023年12月31日執(zhí)行。自執(zhí)行之日起，企業(yè)、事業(yè)單位在改制重組過程中，符合本公告規(guī)定但已繳納契稅的，可申請退稅;涉及的契稅尚未處理且符合本公告規(guī)定的，可按本公告執(zhí)行?！?/p>
政策來源于：國家稅務總局浙江省稅務局，點擊查看政策原文>>
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