小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，應當如何填寫相關免稅欄次？

來源：東奧會計在線責編：東奧實操2023-01-11 14:08:21

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【問題】小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，應當如何填寫相關免稅欄次？

小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，應當如何填寫相關免稅欄次？

【答案】

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次，如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。