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流動資產投資管理

分享： 2014-5-4 12:49:10東奧會計在線字體：大小

　　2014《財務與會計》沖刺知識點：流動資產投資管理

　　【小編導言】我們一起來學習2014《財務與會計》重要沖刺知識點：流動資產投資管理。

　　【內容導航】：

　　(一)流動資產投資的基本特征

　　(二)現(xiàn)金管理

　　(三)應收賬款管理

　　(四)存貨管理

【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《財務與會計》第五章投資管理第二節(jié)流動資產投資管理的內容。

　　【知識點】：流動資產投資管理

　　一、流動資產投資的基本特征

　　1.周轉速度快，循環(huán)周期短

　　2.實物形態(tài)的多樣性與易變性

　　3.流動資產占用量具有波動性

　　二、現(xiàn)金管理

動機	含義
交易性動機	為了滿足日常生產經營的需要所持有的現(xiàn)金
預防性動機	為了應付企業(yè)發(fā)生意外可能對現(xiàn)金的需要，企業(yè)準備一定的預防性現(xiàn)金
投機性動機	當企業(yè)持有大量現(xiàn)金要購買有價證券時，由于預測利率上升而停止購買證券所持有的現(xiàn)金

　　（一）持有現(xiàn)金的動機

　�。ǘ┙灰赚F(xiàn)金的管理目標和方法

現(xiàn)金管理的目標	現(xiàn)金管理的方法
1.在滿足需要的基礎上盡量減少現(xiàn)金的持有量 2.加快現(xiàn)金的周轉速度	1.制度管理 2.預算管理 3.收支管理。收支管理包括兩個方面：一是加速收款；二是控制現(xiàn)金支出，在不影響企業(yè)信譽的情況下，盡可能推遲款項的支付，利用銀行存款的浮游量

　　（三）最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式

　　將存貨經濟訂貨批量模型用于確定目標現(xiàn)金持有量。

決策需考慮的相關成本	持有成本	轉換成本
與現(xiàn)金持有量關系	與現(xiàn)金持有量成正比	與現(xiàn)金的持有量成反比