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現(xiàn)金管理

分享: 2014-10-29 17:14:17東奧會計在線字體:

  2015《財務(wù)與會計》預(yù)習(xí)知識點:現(xiàn)金管理

  【小編導(dǎo)言】我們一起來學(xué)習(xí)2015《財務(wù)與會計》預(yù)習(xí)知識點:現(xiàn)金管理。

  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

  (一)持有現(xiàn)金的動機

  (二)交易現(xiàn)金的管理目標(biāo)和方法

  (三)最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式


  【所屬章節(jié)】:

  本知識點屬于《財務(wù)與會計》第五章投資管理第二節(jié)流動資產(chǎn)投資管理的內(nèi)容。

  【基礎(chǔ)考點】:現(xiàn)金管理

  (一)持有現(xiàn)金的動機

動機

含義

交易性動機

為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要所持有的現(xiàn)金

預(yù)防性動機

為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對現(xiàn)金的需要,企業(yè)準(zhǔn)備一定的預(yù)防性現(xiàn)金

投機性動機

當(dāng)企業(yè)持有大量現(xiàn)金要購買有價證券時,由于預(yù)測利率上升而停止購買證券所持有的現(xiàn)金

  (二)交易現(xiàn)金的管理目標(biāo)和方法

現(xiàn)金管理的目標(biāo)

現(xiàn)金管理的方法

1.在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量

2.加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度

1.制度管理

2.預(yù)算管理

3.收支管理。收支管理包括兩個方面:一是加速收款;二是控制現(xiàn)金支出,在不影響企業(yè)信譽的情況下,盡可能推遲款項的支付,利用銀行存款的浮游量

  (三)最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式

  將存貨經(jīng)濟訂貨批量模型用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量。

決策需考慮的相關(guān)成本

持有成本

轉(zhuǎn)換成本

與現(xiàn)金持有量關(guān)系

與現(xiàn)金持有量成正比

與現(xiàn)金的持有量成反比

  東奧網(wǎng)站發(fā)布的知識點由于內(nèi)容及時更新的需要發(fā)布的是往年教材內(nèi)容,需要查詢最新知識點內(nèi)容的考生請參考2014《輕松過關(guān)》系列參考書及相關(guān)課程,目前2015年注冊稅務(wù)師考試教材和相關(guān)輔導(dǎo)書均未上市,敬請關(guān)注!

責(zé)任編輯:龍貓的樹洞

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