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2015《財務(wù)與會計》預(yù)習(xí)知識點：現(xiàn)金管理
【小編導(dǎo)言】我們一起來學(xué)習(xí)2015《財務(wù)與會計》預(yù)習(xí)知識點：現(xiàn)金管理。
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
(一)持有現(xiàn)金的動機
(二)交易現(xiàn)金的管理目標(biāo)和方法
(三)最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《財務(wù)與會計》第五章投資管理第二節(jié)流動資產(chǎn)投資管理的內(nèi)容。
【基礎(chǔ)考點】：現(xiàn)金管理
(一)持有現(xiàn)金的動機
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動機 |
含義 |
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交易性動機 |
為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要所持有的現(xiàn)金 |
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預(yù)防性動機 |
為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對現(xiàn)金的需要，企業(yè)準(zhǔn)備一定的預(yù)防性現(xiàn)金 |
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投機性動機 |
當(dāng)企業(yè)持有大量現(xiàn)金要購買有價證券時，由于預(yù)測利率上升而停止購買證券所持有的現(xiàn)金 |
(二)交易現(xiàn)金的管理目標(biāo)和方法
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現(xiàn)金管理的目標(biāo) |
現(xiàn)金管理的方法 |
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1.在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量 2.加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度 |
1.制度管理 2.預(yù)算管理 3.收支管理。收支管理包括兩個方面：一是加速收款；二是控制現(xiàn)金支出，在不影響企業(yè)信譽的情況下，盡可能推遲款項的支付，利用銀行存款的浮游量 |
(三)最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式
將存貨經(jīng)濟訂貨批量模型用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量。
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決策需考慮的相關(guān)成本 |
持有成本 |
轉(zhuǎn)換成本 |
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與現(xiàn)金持有量關(guān)系 |
與現(xiàn)金持有量成正比 |
與現(xiàn)金的持有量成反比 |
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