2015《財務(wù)與會計》預習知識點:內(nèi)部應收款項相關(guān)的所得稅會計的合并抵消處理
【小編導言】我們一起來學習2015《財務(wù)與會計》預習知識點:內(nèi)部應收款項相關(guān)的所得稅會計的合并抵消處理。
【內(nèi)容導航】:
(一)內(nèi)部應收款項相關(guān)的所得稅會計的合并抵消處理

本知識點屬于《財務(wù)與會計》第十八章合并財務(wù)報表第八節(jié)所得稅會計相關(guān)的合并處理的內(nèi)容。
【基礎(chǔ)考點】:內(nèi)部應收款項相關(guān)的所得稅會計的合并抵消處理
首先抵消期初壞賬準備對遞延所得稅的影響
借:期初未分配利潤(期初壞賬準備余額×所得稅稅率)
貸:遞延所得稅資產(chǎn)
然后調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)期初期末余額的差額,遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=期末壞賬準備余額×所得稅稅率
若壞賬準備期末余額大于期初余額
借:所得稅費用(壞賬準備增加額×所得稅稅率)
貸:遞延所得稅資產(chǎn)
若壞賬準備期末余額小于期初余額
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費用(壞賬準備減少額×所得稅稅率)
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責任編輯:龍貓的樹洞
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