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內(nèi)部應(yīng)收款項相關(guān)的所得稅會計的合并抵消處理

分享: 2014-11-25 18:03:51東奧會計在線字體:

  2015《財務(wù)與會計》預(yù)習(xí)知識點:內(nèi)部應(yīng)收款項相關(guān)的所得稅會計的合并抵消處理

  【小編導(dǎo)言】我們一起來學(xué)習(xí)2015《財務(wù)與會計》預(yù)習(xí)知識點:內(nèi)部應(yīng)收款項相關(guān)的所得稅會計的合并抵消處理。

  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

  (一)內(nèi)部應(yīng)收款項相關(guān)的所得稅會計的合并抵消處理


  【所屬章節(jié)】:

  本知識點屬于《財務(wù)與會計》第十八章合并財務(wù)報表第八節(jié)所得稅會計相關(guān)的合并處理的內(nèi)容。

  【基礎(chǔ)考點】:內(nèi)部應(yīng)收款項相關(guān)的所得稅會計的合并抵消處理

  首先抵消期初壞賬準(zhǔn)備對遞延所得稅的影響

  借:期初未分配利潤(期初壞賬準(zhǔn)備余額×所得稅稅率)

    貸:遞延所得稅資產(chǎn)

  然后調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)期初期末余額的差額,遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=期末壞賬準(zhǔn)備余額×所得稅稅率

  若壞賬準(zhǔn)備期末余額大于期初余額

  借:所得稅費用(壞賬準(zhǔn)備增加額×所得稅稅率)

    貸:遞延所得稅資產(chǎn)

  若壞賬準(zhǔn)備期末余額小于期初余額

  借:遞延所得稅資產(chǎn)

    貸:所得稅費用(壞賬準(zhǔn)備減少額×所得稅稅率)

  東奧網(wǎng)站發(fā)布的知識點由于內(nèi)容及時更新的需要發(fā)布的是往年教材內(nèi)容,需要查詢最新知識點內(nèi)容的考生請參考2014《輕松過關(guān)》系列參考書及相關(guān)課程,目前2015年注冊稅務(wù)師考試教材和相關(guān)輔導(dǎo)書均未上市,敬請關(guān)注!

責(zé)任編輯:龍貓的樹洞

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