2015《財務(wù)與會計》預習知識點：內(nèi)部應收款項相關(guān)的所得稅會計的合并抵消處理

　　【小編導言】我們一起來學習2015《財務(wù)與會計》預習知識點：內(nèi)部應收款項相關(guān)的所得稅會計的合并抵消處理。

　　【內(nèi)容導航】：

　　(一)內(nèi)部應收款項相關(guān)的所得稅會計的合并抵消處理

　　本知識點屬于《財務(wù)與會計》第十八章合并財務(wù)報表第八節(jié)所得稅會計相關(guān)的合并處理的內(nèi)容。

　　【基礎(chǔ)考點】：內(nèi)部應收款項相關(guān)的所得稅會計的合并抵消處理

　　首先抵消期初壞賬準備對遞延所得稅的影響

　　借：期初未分配利潤(期初壞賬準備余額×所得稅稅率)

　　　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)

　　然后調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)期初期末余額的差額，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=期末壞賬準備余額×所得稅稅率

　　若壞賬準備期末余額大于期初余額

　　借：所得稅費用(壞賬準備增加額×所得稅稅率)

　　　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)

　　若壞賬準備期末余額小于期初余額

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　　　貸：所得稅費用(壞賬準備減少額×所得稅稅率)

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