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2015《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)考點(diǎn)：現(xiàn)金管理
【小編導(dǎo)言】我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2015《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)考點(diǎn)：現(xiàn)金管理。
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
(一)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
(二)交易現(xiàn)金的管理目標(biāo)和方法
(三)最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式
【所屬章節(jié)】：
本考點(diǎn)屬于《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第五章投資管理第二節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)投資管理的內(nèi)容。
【基礎(chǔ)考點(diǎn)】：現(xiàn)金管理
(一)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
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動(dòng)機(jī) |
含義 |
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交易性動(dòng)機(jī) |
為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要所持有的現(xiàn)金 |
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預(yù)防性動(dòng)機(jī) |
為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對(duì)現(xiàn)金的需要，企業(yè)準(zhǔn)備一定的預(yù)防性現(xiàn)金 |
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投機(jī)性動(dòng)機(jī) |
當(dāng)企業(yè)持有大量現(xiàn)金要購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券時(shí)，由于預(yù)測(cè)利率上升而停止購(gòu)買(mǎi)證券所持有的現(xiàn)金 |
(二)交易現(xiàn)金的管理目標(biāo)和方法
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現(xiàn)金管理的目標(biāo) |
現(xiàn)金管理的方法 |
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1.在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量 2.加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度 |
1.制度管理 2.預(yù)算管理 3.收支管理。收支管理包括兩個(gè)方面：一是加速收款；二是控制現(xiàn)金支出，在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下，盡可能推遲款項(xiàng)的支付，利用銀行存款的浮游量 |
(三)最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式
將存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量。
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決策需考慮的相關(guān)成本 |
持有成本 |
轉(zhuǎn)換成本 |
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與現(xiàn)金持有量關(guān)系 |
與現(xiàn)金持有量成正比 |
與現(xiàn)金的持有量成反比 |
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責(zé)任編輯：荼蘼
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