2018年《財務與會計》高頻考點：資金需要量預測的意義及方法

來源：東奧會計在線責編：魯旺2018-09-06 11:20:48

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【內(nèi)容導航】

資金需要量預測的意義

資金需要量預測的方法

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《財務與會計》第三章財務預測和財務預算

【知識點】資金需要量預測的意義及方法

資金需要量預測的意義及方法

資金需要量預測的意義

資金需要量預測是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需求，對未來所需資金的估計和推測，是企業(yè)制訂融資計劃的基礎。

資金需要量預測有助于改善企業(yè)的投資決策，根據(jù)可能籌措到的資金來安排銷售增長以及有關的投資項目，使投資決策建立在可行的基礎上。

資金需要量預測的方法

稅務師：資金需要量預測的方法

因素分析法

含義	又稱分析調(diào)整法，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎，根據(jù)預測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進行分析調(diào)整，來預測資金需要量的一種方法
特點	計算簡便，容易掌握，但預測結(jié)果不太精確
適用	通常用于品種繁多、規(guī)格復雜、資金用量較小的項目
計算公式	資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預測期銷售增減率）×（1±預測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率）【提示1】在單價不變的情形下，銷售增長表現(xiàn)為銷量的增長，要需要企業(yè)籌集更多資金外購原材料、設備以增加產(chǎn)量實現(xiàn)銷量的增長，因此銷售增長需要依靠資金需要量增長作為支撐，所以預測期銷售增長時，用“+”號；反之用“-”號。【提示2】資金周轉(zhuǎn)速度越快，資金的利用效率越高，相對節(jié)約資金的投入，所以預測期資金周轉(zhuǎn)速度加快，用“-”號；反之用“+”號