2018年《財務與會計》高頻考點：資金習性預測法及資金分類

來源：東奧會計在線責編：魯旺2018-09-12 13:53:19

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【內容導航】

資金習性預測法及資金的分類

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《財務與會計》第三章財務預測和財務預算

【知識點】資金習性預測法及資金的分類

資金習性預測法及資金的分類

資金習性預測法

是指根據(jù)資金習性預測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習性，是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關系。

資金習性預測法一般根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關系，把資金分為不變和變動兩部分，然后結合預計的銷售量來預測資金需要量。

資金的分類

按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金。

分類	概念	舉例
不變資金	指在一定的產(chǎn)銷量范圍內，不受產(chǎn)銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金	如為維持經(jīng)營活動而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金；原材料的保險儲備，必要的成品儲備，廠房、機器設備等固定資產(chǎn)占用的資金
變動資金	指隨產(chǎn)銷量的變動而同比例變動的那部分資金	如直接構成產(chǎn)品實體的原材料、外購件等占用的資金；在最低儲備以外的現(xiàn)金、存貨、應收賬款等也具有變動資金的性質
半變動資金	指雖然受產(chǎn)銷量變化的影響，但不成同比例變動的資金	如輔助材料上占用的資金