亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置:東奧會計在線>稅務(wù)師>財務(wù)與會計>熱門答疑>正文

遞延所得稅資產(chǎn)_2019年《財務(wù)與會計》答疑精選

來源:東奧會計在線責(zé)編:鄭澤雄2019-05-20 10:27:36

平凡和平庸是兩碼事。希望各位備考2019年稅務(wù)師的同學(xué)們都能夠依靠自己的努力,成為一個人才。接下來就讓我們一起學(xué)習(xí)一下《財務(wù)與會計》中遞延所得稅資產(chǎn)的相關(guān)知識吧。

遞延所得稅資產(chǎn)_2019年《財務(wù)與會計》答疑精選

【學(xué)員提問】

老師,這個題不懂啊,能不能細化的給我講一下,謝謝!

【相關(guān)例題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%,2016年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元,2017年度,甲公司工資薪金總額為4000萬元(本期全部發(fā)放),發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元。稅法規(guī)定,工資按實際發(fā)放金額在稅前列支,發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除;超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2017年12月31日下列會計處理中正確的是(  )。

A.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)10萬元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)22.5萬元

C.轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)2.5萬元

D.增加遞延所得稅資產(chǎn)25萬元

正確答案:C

知識點:遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計量

答案解析 :

甲公司2017年按稅法規(guī)定可稅前扣除的職工教育經(jīng)費=4000×2.5%=100(萬元),實際發(fā)生的90萬元當(dāng)期可扣除,2016年超過稅前扣除限額的部分本期可扣除10萬元,應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)=10×25%=2.5(萬元),選項C正確。

【東奧答疑】

因為2016年12月31日因職工教育經(jīng)費確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)10,那就是暫時性差異25.也就是留待以后扣除的金額為25.而本年度既2017年度,因為職工教育經(jīng)費發(fā)生金額90小于扣除限額100,所以上年度超標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費本年度可以在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)(100-90=10)扣除,所以2017年末職工教育經(jīng)費未扣除留待以后扣除的金額減少了10,所以遞延所得稅資產(chǎn)減少了10*25%=2.5,所以是沖回2016年的遞延所得稅資產(chǎn)。

很多人的夢想和計劃受挫,是有兩個小問題導(dǎo)致的:早上起不來床,晚上關(guān)不掉手機。2019年稅務(wù)師報名正在進行之中,希望想要追逐未來的各位同學(xué)都能夠把握住這次機會。

注:答疑內(nèi)容出自東奧《財務(wù)與會計》教務(wù)團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

打印

精選推薦

報考咨詢中心 資深財會老師為考生解決報名備考相關(guān)問題 立即提問

資料下載
查看資料
免費領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

0基礎(chǔ)輕松入門

輕1名師課程

一備兩考班

章節(jié)練習(xí)

階段學(xué)習(xí)計劃

考試指南

輔導(dǎo)課程
2025年稅務(wù)師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年稅務(wù)師圖書
申請購課優(yōu)惠