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籌資管理內(nèi)容_2019年《財務(wù)與會計》高頻考點

來源:東奧會計在線責(zé)編:李傲2019-08-30 10:50:01

備考稅務(wù)師考試的考生朋友們,塞內(nèi)加說:“只要持續(xù)地努力,不懈地奮斗,就沒有征服不了的東西。”努力奮斗,戰(zhàn)勝自我,征服稅務(wù)師考試的難關(guān),成為更加優(yōu)秀的自己吧!

【內(nèi)容導(dǎo)航】

籌資管理內(nèi)容

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《財務(wù)與會計》第四章-籌資與股利分配管理

【知識點】籌資管理內(nèi)容

籌資管理內(nèi)容

科學(xué)預(yù)計資金需要量:具體見第三章第一節(jié)

在正常情況下,企業(yè)資金的需求,來源于兩個基本目的:

①滿足經(jīng)營運轉(zhuǎn)的資金需要。②滿足投資發(fā)展的資金需要。

【提示】籌資活動是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)運動的起點。

合理安排籌資渠道、選擇籌資方式:具體見本章第二節(jié)

項目

具體內(nèi)容

籌資渠道

籌資渠道,是指企業(yè)籌集資金的來源方向與通道。

一般來說,企業(yè)最基本的籌資渠道有兩條:

(1)直接籌資:是企業(yè)與投資者協(xié)議或通過發(fā)行股票、債券等方式直接從社會取得資金,不通過金融機構(gòu)取得資金;

(2)間接籌資:是企業(yè)通過銀行等金融機構(gòu)以信貸關(guān)系間接從社會取得資金。

籌資方式

籌資方式,是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式。一般來說,企業(yè)最基本的籌資方式有兩種:

(1)股權(quán)籌資:吸收直接投資、公開發(fā)行股票等;

(2)債務(wù)籌資:銀行借款、發(fā)行公司債券、利用商業(yè)信用等。

【提示】混合性籌資,指兼有股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的籌資方式,如發(fā)行可轉(zhuǎn)債、優(yōu)先股、認股權(quán)證等。

降低資本成本、控制財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)籌集資金在降低資本成本的同時,也要充分考慮財務(wù)風(fēng)險,防范企業(yè)破產(chǎn)的財務(wù)危機。

1.資本成本

資本成本是企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價,包括資金籌集費用和使用費用。

(1)籌集費用,包括股票發(fā)行費、借款手續(xù)費、證券印刷費、公證費、律師費等費用等。

(2)使用費用,包括利息支出、股利支出、融資租賃的資金利息等費用。

【提示1】一般來說,債務(wù)資金比股權(quán)資金的資本成本要低,而且其資本成本在簽訂債務(wù)合同時就已確定,與企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和盈虧狀況無關(guān)。

資本成本

【提示2】企業(yè)籌資的資本成本,需要通過資金使用所取得的收益與報酬來補償,資本成本的高低,決定了企業(yè)資金使用的最低投資報酬率要求。

2.財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險,是指企業(yè)無法足額償付到期債務(wù)的本金和利息、支付股東股利的風(fēng)險,主要表現(xiàn)為償債風(fēng)險。

財務(wù)風(fēng)險又稱籌資風(fēng)險,是指由于舉債而給企業(yè)目標(biāo)帶來的可能影響。(教材第22頁)

成功路上無捷徑,如果每個人都能像鴻鵠一樣擁有自己的志向并之努力奮斗,就不會有燕雀了,成功需要努力、付出和堅持,備考稅務(wù)師考試的小伙伴們,加油吧!

(注:以上內(nèi)容選自丁奎山老師《財務(wù)與會計》授課講義)

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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