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營運資金管理策略_2020年《財務與會計》預習考點

來源:東奧會計在線責編:李傲2020-02-07 10:46:22

備考2020年稅務師考試的同學們,雖然時間不會改變它流逝的速度,但是我們可以改變學習的效率,認真學習知識,提高自己的備考效率,就能讓自己積累更多,收獲更多。

【內容導航】

營運資金管理策略

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《財務與會計》第六章-營運資金管理

【知識點】營運資金管理策略

營運資金管理策略

營運資金管理策略

流動資產的投資策略

流動資產的投資策略1

流動資產的投資策略2

【提示1】制定流動資產投資策略需要權衡資產的收益性與風險性

?增加流動資產會增加流動資產的持有成本,降低資產收益性,但會提高資產的流動性。

?減少流動資產會降低流動資產的持有成本,增加資產的收益性,但資產的流動性會降低。

因此,從理論上說,最優(yōu)的流動資產投資應該是使流動資產的持有成本與短缺成本之和最低。

【提示2】一個企業(yè)必須選擇與其業(yè)務需要和管理風格相符合的流動資產投資策略:

?如果管理政策趨于保守:就會選擇較高的流動資產水平,保持較高的流動性(安全性),但盈利能力也更低;

?如果管理者為了更高盈利能力而愿意承擔風險:將保持低水平的流動資產與銷售收入比率,保持較高的盈利能力,但流動性(安全性)較低。

流動資產的融資策略

1.流動資產與流動負債的進一步分類

項目

分類

相關內容

概念

特點

流動

資產

永久性流動資產

指滿足企業(yè)長期最低需求的流動資產

①占有量通常相對穩(wěn)定;

②一般來說,需要通過長期負債融資或權益性資金解決。

波動性流動資產(臨時性流動資產)

指那由于季節(jié)性或臨時性的原因而形成的流動資產

①占用量隨當時的需求而波動;

②融資相對靈活,最經濟的辦法是通過低成本的短期融資解決。

流動

負債

臨時性負債

籌資性流動負債)

指為了滿足臨時性流動資金需要所發(fā)生的負債,商業(yè)零售企業(yè)春節(jié)前為滿足節(jié)日銷售需要,超量購入貨物而舉借的短期銀行借款

一般只能供企業(yè)短期使用

自發(fā)性負債

經營性流動負債)

指直接產生于企業(yè)持續(xù)經營中的負債,商業(yè)信用籌資和日常運營中產生的其他應付款,以及應付職工薪酬、應付利息、應交稅費等

可供企業(yè)長期使用

2.流動資產的融資策略

融資決策主要取決于管理者的風險導向,此外它還受短期、中期、長期負債的利率差異的影響。

根據資產的期限結構與資金來源的期限結構的匹配程度差異,流動資產的融資策略可以劃分為:期限匹配融資策略、保守融資策略和激進融資策略三種基本類型。

流動資產的融資策略1

【提示】資金來源的有效期與資產的有效期的匹配,只是一種戰(zhàn)略性的觀念匹配,而不要求實際金額完全匹配。實際上,企業(yè)也做不到完全匹配。

流動資產的融資策略2

流動資產的融資策略3

【提示】短期融資方式通常比長期融資方式具有更低的成本。然而,過多地使用短期融資會導致較低的流動比率和較高的流動性風險。

相關閱讀:快人一步!2020年稅務師《財務與會計》預習考點匯總

稅務師考試的小伙伴們,當你仔細觀察以后你會發(fā)現,那些引人注目的成就背后蘊藏了多少努力與汗水,他們的成功并不是憑空得來的,而是用堅持不懈的努力換來的。

(注:以上內容選自丁奎山老師《財務與會計》授課講義)

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉載)

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