小規(guī)模納稅人開專票會計分錄
來源：東奧會計在線
責編：cyw
2020-07-07 15:28:14
精選回答
小規(guī)模納稅人開專票會計分錄：
借：銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅
小規(guī)模納稅人應按照不含稅銷售額和征收率計算應納稅額，且不得抵扣進項稅額。
應納稅額=不含稅銷售額×征收率
=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率
小微企業(yè)免稅規(guī)定：
(1)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。
(2)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
企業(yè)開具專票會計分錄：
出售商品收到價款時：
1、實現(xiàn)銷售時
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2、結轉銷售成本時
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
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