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【內(nèi)容導(dǎo)航】

風(fēng)險管理理念與工具方法

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《財務(wù)與會計》第二章-財務(wù)管理基礎(chǔ)

【知識點】風(fēng)險管理理念與工具方法

風(fēng)險管理理念與工具方法

1.風(fēng)險管理理念

（1）風(fēng)險管理，是指企業(yè)為實現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)，對企業(yè)風(fēng)險進行有效識別、評估、預(yù)警和應(yīng)對等管理活動的過程。

【提示】企業(yè)風(fēng)險，是指對企業(yè)的戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性。

（2）企業(yè)進行風(fēng)險管理，一般應(yīng)遵循以下原則：

①融合性原則。企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略設(shè)定、經(jīng)營管理與業(yè)務(wù)流程相結(jié)合。

②全面性原則。企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的風(fēng)險類型、業(yè)務(wù)流程、操作環(huán)節(jié)和管理層級與環(huán)節(jié)。

③重要性原則。企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險進行評價，確定需要進行重點管理的風(fēng)險，并有針對性地實施重點風(fēng)險監(jiān)測，及時識別、應(yīng)對。

④平衡性原則。企業(yè)應(yīng)權(quán)衡風(fēng)險與回報、成本與收益之間的關(guān)系。

2.風(fēng)險管理工具方法

企業(yè)進行風(fēng)險管理的工具方法一般包括風(fēng)險矩陣、風(fēng)險清單等，可結(jié)合自身的風(fēng)險管理目標(biāo)和實際情況，單獨或綜合應(yīng)用不同的方法。

（1）風(fēng)險矩陣

①風(fēng)險矩陣概述

風(fēng)險矩陣，是指按照風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險發(fā)生后果的嚴(yán)重程度，將風(fēng)險繪制在矩陣圖中，展示風(fēng)險及其重要性等級的風(fēng)險管理工具方法。

風(fēng)險矩陣的基本原理是，根據(jù)企業(yè)風(fēng)險偏好，判斷并度量風(fēng)險發(fā)生可能性和后果嚴(yán)重程度，計算風(fēng)險值，以此作為主要依據(jù)在矩陣中描繪出風(fēng)險重要性等級。風(fēng)險矩陣適用于表示企業(yè)各類風(fēng)險重要性等級，也適用于各類風(fēng)險的分析評價和溝通報告。

②風(fēng)險矩陣的應(yīng)用

<1>企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險矩陣工具方法，一般按照繪制風(fēng)險矩陣坐標(biāo)圖（包括確定風(fēng)險矩陣的橫縱坐標(biāo)、制定風(fēng)險重要性等級標(biāo)準(zhǔn)、分析與評價各項風(fēng)險、在風(fēng)險矩陣中描繪出風(fēng)險點），溝通報告風(fēng)險信息和持續(xù)修訂風(fēng)險矩陣圖等程序進行。

【提示】風(fēng)險矩陣坐標(biāo)，是以風(fēng)險后果嚴(yán)重程度為橫坐標(biāo)、以風(fēng)險發(fā)生可能性為縱坐標(biāo)的矩陣坐標(biāo)圖。

<2>企業(yè)可根據(jù)風(fēng)險管理精度的需要，確定定性、半定量或定量指標(biāo)來描述風(fēng)險后果嚴(yán)重程度和風(fēng)險發(fā)生可能性。風(fēng)險后果嚴(yán)重程度的橫坐標(biāo)等級可定性描述為“微小”“較小”“較大”“重大”等（也可采用1、2、3、4等M個半定量分值），風(fēng)險發(fā)生可能性的縱坐標(biāo)等級可定性描述為“不太可能”“偶爾可能”“可能”“很可能”等（也可采用1、2、3、4等N個半定量分值），從而形成M×N個方格區(qū)域的風(fēng)險矩陣圖（見圖2-1），也可以根據(jù)需要通過定量指標(biāo)更精確地描述風(fēng)險后果嚴(yán)重程度和風(fēng)險發(fā)生可能性。

企業(yè)應(yīng)將每一風(fēng)險發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度的評分結(jié)果組成的唯一坐標(biāo)點標(biāo)注在建立好的風(fēng)險矩陣圖中，標(biāo)明各點的含義并給風(fēng)險矩陣命名，完成風(fēng)險矩陣的繪制。

③風(fēng)險矩陣的主要優(yōu)缺點

<1>風(fēng)險矩陣的主要優(yōu)點：為企業(yè)確定各項風(fēng)險重要性等級提供了可視化的工具。

<2>風(fēng)險矩陣的主要缺點：一是需要對風(fēng)險重要性等級標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險發(fā)生可能性、后果嚴(yán)重程度等做出主觀判斷，可能影響使用的準(zhǔn)確性；二是應(yīng)用風(fēng)險矩陣所確定的風(fēng)險重要性等級是通過相互比較確定的，因而無法將列示的個別風(fēng)險重要性等級通過數(shù)學(xué)運算得到總體風(fēng)險的重要性等級。

（2）風(fēng)險清單

①風(fēng)險清單概述

風(fēng)險清單，是指企業(yè)根據(jù)自身戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險管理要求，以表單形式進行風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對措施、風(fēng)險報告和溝通等管理活動的工具方法。風(fēng)險清單適用于各類企業(yè)及企業(yè)內(nèi)部各個層級和各類型風(fēng)險的管理。企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險清單工具方法的主要目標(biāo)，是使企業(yè)從整體上了解自身風(fēng)險概況和存在的重大風(fēng)險，明晰各相關(guān)部門的風(fēng)險管理責(zé)任，規(guī)范風(fēng)險管理流程，并為企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險考評機制奠定基礎(chǔ)。

②風(fēng)險清單的應(yīng)用

<1>企業(yè)一般按企業(yè)整體和部門兩個層級編制風(fēng)險清單（見教材表2-2和教材表2-3）。企業(yè)整體風(fēng)險清單的編制一般按照構(gòu)建風(fēng)險清單基本框架、識別風(fēng)險、分析風(fēng)險、制定重大風(fēng)險應(yīng)對措施等程序進行；部門風(fēng)險清單的編制可根據(jù)企業(yè)整體風(fēng)險清單，梳理出與本部門相關(guān)的重大風(fēng)險，依照上述流程進行。

【說明】中小企業(yè)編制風(fēng)險清單，也可不區(qū)分企業(yè)整體和部門。

<2>企業(yè)風(fēng)險清單基本框架一般包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對三部分。風(fēng)險識別部分主要包括風(fēng)險類別、風(fēng)險描述、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)等要素；風(fēng)險分析部分主要包括可能產(chǎn)生的后果、關(guān)鍵影響因素、風(fēng)險責(zé)任主體（以下簡稱責(zé)任主體）、風(fēng)險發(fā)生可能性、風(fēng)險后果嚴(yán)重程度、風(fēng)險重要性等級等要素；風(fēng)險應(yīng)對部分主要包括風(fēng)險應(yīng)對措施等要素。

【提示】企業(yè)構(gòu)建風(fēng)險清單基本框架時，可根據(jù)管理需要，對風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對中的要素進行調(diào)整。

<3>風(fēng)險管理部門應(yīng)對識別出的風(fēng)險進行歸類、編號，根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)、風(fēng)險指標(biāo)是否可以量化等進行歸類，并以此為基礎(chǔ)填制完成風(fēng)險清單基本框架中風(fēng)險類別、風(fēng)險描述、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)等要素。

<4>風(fēng)險管理部門應(yīng)根據(jù)已填列的風(fēng)險識別部分的內(nèi)容，在與相關(guān)部門溝通后，分析各類風(fēng)險可能產(chǎn)生的后果，確定引起該后果的關(guān)鍵影響因素及責(zé)任主體，并填制完成風(fēng)險清單基本框架中可能產(chǎn)生后果、關(guān)鍵影響因素、風(fēng)險責(zé)任主體等要素。

各責(zé)任主體可基于風(fēng)險偏好和風(fēng)險應(yīng)對能力，逐項分析風(fēng)險清單中各類風(fēng)險發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度，確定風(fēng)險重要性等級，并填制風(fēng)險發(fā)生可能性、風(fēng)險后果嚴(yán)重程度、風(fēng)險重要性等級等要素。風(fēng)險管理部門應(yīng)以風(fēng)險重要性等級結(jié)果為依據(jù)確定企業(yè)整體的重大風(fēng)險，報企業(yè)風(fēng)險管理決策機構(gòu)批準(zhǔn)后反饋給相關(guān)責(zé)任主體。同時，應(yīng)會同各責(zé)任主體結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險偏好、風(fēng)險管理能力等制定相應(yīng)的風(fēng)險管理應(yīng)對措施，填制風(fēng)險清單基本框架中風(fēng)險應(yīng)對措施要素，由此填制完成企業(yè)整體風(fēng)險清單。

<5>風(fēng)險管理部門及各責(zé)任主體可對企業(yè)整體重大風(fēng)險進行進一步的分析，也可直接對各部門相關(guān)的業(yè)務(wù)流程進行細(xì)化分解，形成相關(guān)部門的風(fēng)險清單。

③風(fēng)險清單的主要優(yōu)缺點

<1>風(fēng)險清單的主要優(yōu)點：能夠直觀反映企業(yè)風(fēng)險情況，易于操作，能夠適應(yīng)不同類型企業(yè)、不同層次風(fēng)險、不同風(fēng)險管理水平的風(fēng)險管理工作。

<2>風(fēng)險清單的主要缺點：風(fēng)險清單所列舉的風(fēng)險往往難以窮盡，且風(fēng)險重要性等級的確定可能因評價的主觀性而產(chǎn)生偏差。

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（注：以上內(nèi)容選自李運河老師《財務(wù)與會計》授課講義）

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