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【內(nèi)容導航】

風險管理理念與工具方法

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《財務與會計》第二章-財務管理基礎

【知識點】風險管理理念與工具方法

風險管理理念與工具方法

1.風險管理理念

（1）風險管理，是指企業(yè)為實現(xiàn)風險管理目標，對企業(yè)風險進行有效識別、評估、預警和應對等管理活動的過程。

【提示】企業(yè)風險，是指對企業(yè)的戰(zhàn)略與經(jīng)營目標實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性。

（2）企業(yè)進行風險管理，一般應遵循以下原則：

①融合性原則。企業(yè)風險管理應與企業(yè)的戰(zhàn)略設定、經(jīng)營管理與業(yè)務流程相結(jié)合。

②全面性原則。企業(yè)風險管理應覆蓋企業(yè)所有的風險類型、業(yè)務流程、操作環(huán)節(jié)和管理層級與環(huán)節(jié)。

③重要性原則。企業(yè)應對風險進行評價，確定需要進行重點管理的風險，并有針對性地實施重點風險監(jiān)測，及時識別、應對。

④平衡性原則。企業(yè)應權(quán)衡風險與回報、成本與收益之間的關系。

2.風險管理工具方法

企業(yè)進行風險管理的工具方法一般包括風險矩陣、風險清單等，可結(jié)合自身的風險管理目標和實際情況，單獨或綜合應用不同的方法。

（1）風險矩陣

①風險矩陣概述

風險矩陣，是指按照風險發(fā)生的可能性和風險發(fā)生后果的嚴重程度，將風險繪制在矩陣圖中，展示風險及其重要性等級的風險管理工具方法。

風險矩陣的基本原理是，根據(jù)企業(yè)風險偏好，判斷并度量風險發(fā)生可能性和后果嚴重程度，計算風險值，以此作為主要依據(jù)在矩陣中描繪出風險重要性等級。風險矩陣適用于表示企業(yè)各類風險重要性等級，也適用于各類風險的分析評價和溝通報告。

②風險矩陣的應用

<1>企業(yè)應用風險矩陣工具方法，一般按照繪制風險矩陣坐標圖（包括確定風險矩陣的橫縱坐標、制定風險重要性等級標準、分析與評價各項風險、在風險矩陣中描繪出風險點），溝通報告風險信息和持續(xù)修訂風險矩陣圖等程序進行。

【提示】風險矩陣坐標，是以風險后果嚴重程度為橫坐標、以風險發(fā)生可能性為縱坐標的矩陣坐標圖。

<2>企業(yè)可根據(jù)風險管理精度的需要，確定定性、半定量或定量指標來描述風險后果嚴重程度和風險發(fā)生可能性。風險后果嚴重程度的橫坐標等級可定性描述為“微小”“較小”“較大”“重大”等（也可采用1、2、3、4等M個半定量分值），風險發(fā)生可能性的縱坐標等級可定性描述為“不太可能”“偶爾可能”“可能”“很可能”等（也可采用1、2、3、4等N個半定量分值），從而形成M×N個方格區(qū)域的風險矩陣圖（見圖2-1），也可以根據(jù)需要通過定量指標更精確地描述風險后果嚴重程度和風險發(fā)生可能性。

企業(yè)應將每一風險發(fā)生的可能性和后果嚴重程度的評分結(jié)果組成的唯一坐標點標注在建立好的風險矩陣圖中，標明各點的含義并給風險矩陣命名，完成風險矩陣的繪制。

③風險矩陣的主要優(yōu)缺點

<1>風險矩陣的主要優(yōu)點：為企業(yè)確定各項風險重要性等級提供了可視化的工具。

<2>風險矩陣的主要缺點：一是需要對風險重要性等級標準、風險發(fā)生可能性、后果嚴重程度等做出主觀判斷，可能影響使用的準確性；二是應用風險矩陣所確定的風險重要性等級是通過相互比較確定的，因而無法將列示的個別風險重要性等級通過數(shù)學運算得到總體風險的重要性等級。

（2）風險清單

①風險清單概述

風險清單，是指企業(yè)根據(jù)自身戰(zhàn)略、業(yè)務特點和風險管理要求，以表單形式進行風險識別、風險分析、風險應對措施、風險報告和溝通等管理活動的工具方法。風險清單適用于各類企業(yè)及企業(yè)內(nèi)部各個層級和各類型風險的管理。企業(yè)應用風險清單工具方法的主要目標，是使企業(yè)從整體上了解自身風險概況和存在的重大風險，明晰各相關部門的風險管理責任，規(guī)范風險管理流程，并為企業(yè)構(gòu)建風險預警和風險考評機制奠定基礎。

②風險清單的應用

<1>企業(yè)一般按企業(yè)整體和部門兩個層級編制風險清單（見教材表2-2和教材表2-3）。企業(yè)整體風險清單的編制一般按照構(gòu)建風險清單基本框架、識別風險、分析風險、制定重大風險應對措施等程序進行；部門風險清單的編制可根據(jù)企業(yè)整體風險清單，梳理出與本部門相關的重大風險，依照上述流程進行。

【說明】中小企業(yè)編制風險清單，也可不區(qū)分企業(yè)整體和部門。

<2>企業(yè)風險清單基本框架一般包括風險識別、風險分析、風險應對三部分。風險識別部分主要包括風險類別、風險描述、關鍵風險指標等要素；風險分析部分主要包括可能產(chǎn)生的后果、關鍵影響因素、風險責任主體（以下簡稱責任主體）、風險發(fā)生可能性、風險后果嚴重程度、風險重要性等級等要素；風險應對部分主要包括風險應對措施等要素。

【提示】企業(yè)構(gòu)建風險清單基本框架時，可根據(jù)管理需要，對風險識別、風險分析、風險應對中的要素進行調(diào)整。

<3>風險管理部門應對識別出的風險進行歸類、編號，根據(jù)風險性質(zhì)、風險指標是否可以量化等進行歸類，并以此為基礎填制完成風險清單基本框架中風險類別、風險描述、關鍵風險指標等要素。

<4>風險管理部門應根據(jù)已填列的風險識別部分的內(nèi)容，在與相關部門溝通后，分析各類風險可能產(chǎn)生的后果，確定引起該后果的關鍵影響因素及責任主體，并填制完成風險清單基本框架中可能產(chǎn)生后果、關鍵影響因素、風險責任主體等要素。

各責任主體可基于風險偏好和風險應對能力，逐項分析風險清單中各類風險發(fā)生的可能性和后果嚴重程度，確定風險重要性等級，并填制風險發(fā)生可能性、風險后果嚴重程度、風險重要性等級等要素。風險管理部門應以風險重要性等級結(jié)果為依據(jù)確定企業(yè)整體的重大風險，報企業(yè)風險管理決策機構(gòu)批準后反饋給相關責任主體。同時，應會同各責任主體結(jié)合企業(yè)的風險偏好、風險管理能力等制定相應的風險管理應對措施，填制風險清單基本框架中風險應對措施要素，由此填制完成企業(yè)整體風險清單。

<5>風險管理部門及各責任主體可對企業(yè)整體重大風險進行進一步的分析，也可直接對各部門相關的業(yè)務流程進行細化分解，形成相關部門的風險清單。

③風險清單的主要優(yōu)缺點

<1>風險清單的主要優(yōu)點：能夠直觀反映企業(yè)風險情況，易于操作，能夠適應不同類型企業(yè)、不同層次風險、不同風險管理水平的風險管理工作。

<2>風險清單的主要缺點：風險清單所列舉的風險往往難以窮盡，且風險重要性等級的確定可能因評價的主觀性而產(chǎn)生偏差。

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（注：以上內(nèi)容選自李運河老師《財務與會計》授課講義）

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