資金習(xí)性預(yù)測法_2020年《財務(wù)與會計》基礎(chǔ)考點
財務(wù)與會計這一科涉及大量復(fù)雜的計算，這讓很多備考稅務(wù)師的考生頭疼。其實從細節(jié)做起，弄懂基本考點再加以做題鞏固，攻克難關(guān)還是很有希望的。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
資金習(xí)性預(yù)測法
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《財務(wù)與會計》第三章-資金需要量預(yù)測
【知識點】資金習(xí)性預(yù)測法
資金習(xí)性預(yù)測法
資金習(xí)性預(yù)測法，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習(xí)性，是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金。
資金習(xí)性預(yù)測法一般需根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把資金分為不變和變動兩部分，然后結(jié)合預(yù)計的銷售量來預(yù)測資金需要量。設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X，資金占用為因變量Y，它們之間的關(guān)系可用下式表示：
Y=a+bX
式中，a為不變資金;b為單位產(chǎn)銷量所需變動資金。
【提示】a和b可用高低點法或回歸直線法求出。另外，資金習(xí)性預(yù)測法也可以采用對資金各項目分項預(yù)測，然后再進行匯總得出預(yù)測資金需要總量。
1.高低點法
根據(jù)資金習(xí)性模型Y=a+bX，利用歷史數(shù)據(jù)中業(yè)務(wù)量最高和業(yè)務(wù)量最低的兩期資料聯(lián)立方程組，解出a和b。
b=(最高收入期的資金占用量-最低收入期的資金占用量)/(最高銷售收入-最低銷售收入)
a=最高收入期的資金占用量-b×最高銷售收入
或者：a=最低收入期的資金占用量-b×最低銷售收入
2.回歸直線法
回歸直線法是根據(jù)若干期業(yè)務(wù)量和資金占用的歷史資料，運用最小平方法原理計算不變資金和單位產(chǎn)銷量所需變動資金的一種資金習(xí)性分析方法。相關(guān)計算公式為：
【手寫板】
【提示】運用回歸直線法必須注意以下三個問題：①資金需要量與銷售量之間線性關(guān)系的假定應(yīng)符合實際情況;②確定a、b數(shù)值，應(yīng)利用連續(xù)若干年的歷史資料，一般要有3年以上的資料;③應(yīng)考慮價格等因素的變動情況。
在備考的過程中，考生們需要做題知識點和習(xí)題結(jié)合，這樣有助于通過稅務(wù)師考試，獲得證書。
（注：以上內(nèi)容選自李運河老師《財務(wù)與會計》授課講義）
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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