資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量_2021年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》高頻考點(diǎn)
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量
【所屬章節(jié)】
第一章 財(cái)務(wù)管理概論
【知識(shí)點(diǎn)】資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量
資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量
(一)風(fēng)險(xiǎn)管理理念與工具方法
1.風(fēng)險(xiǎn)管理理念
(1)風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)等管理活動(dòng)的過(guò)程。
【提示】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是指對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性。
(2)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，一般應(yīng)遵循融合性、全面性、重要性、平衡性等原則。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理工具方法
企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的工具方法一般包括風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)清單等，可結(jié)合自身的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和實(shí)際情況，單獨(dú)或綜合應(yīng)用不同的方法。
(二)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的衡量(資產(chǎn)收益率的離散程度)
1.資產(chǎn)收益率的方差
期望值 = (反映預(yù)期收益，不能用來(lái)衡量風(fēng)險(xiǎn))
方差 = 2.資產(chǎn)收益率的標(biāo)準(zhǔn)差
標(biāo)準(zhǔn)差 = 【提示】方差和標(biāo)準(zhǔn)差只適用于期望值相同的決策方案風(fēng)險(xiǎn)大小的比較。
3.資產(chǎn)收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差率
標(biāo)準(zhǔn)離差率V= ×100%(期望值相同的決策方案和期望值不相同的決策方案風(fēng)險(xiǎn)大小的比較均可以適用)
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（注：以上內(nèi)容選自李運(yùn)河老師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》授課講義）
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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