2022年稅務(wù)師財務(wù)與會計預(yù)習(xí)搶跑：資產(chǎn)的風(fēng)險及其衡量
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
資產(chǎn)的風(fēng)險及其衡量
【所屬章節(jié)】
第一章 財務(wù)管理概論
【知識點】資產(chǎn)的風(fēng)險及其衡量
資產(chǎn)的風(fēng)險及其衡量
（一）風(fēng)險管理理念與工具方法
1.風(fēng)險管理理念
（1）風(fēng)險管理，是指企業(yè)為實現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)，對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行有效識別、評估、預(yù)警和應(yīng)對等管理活動的過程。
【提示】企業(yè)風(fēng)險，是指對企業(yè)的戰(zhàn)略與經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性。
（2）企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理，一般應(yīng)遵循融合性、全面性、重要性、平衡性等原則。
2.風(fēng)險管理工具方法
企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的工具方法一般包括風(fēng)險矩陣、風(fēng)險清單等，可結(jié)合自身的風(fēng)險管理目標(biāo)和實際情況，單獨或綜合應(yīng)用不同的方法。
（二）資產(chǎn)風(fēng)險的衡量（資產(chǎn)收益率的離散程度）
1.資產(chǎn)收益率的方差
期望值
(反映預(yù)期收益，不能用來衡量風(fēng)險)
方差
2.資產(chǎn)收益率的標(biāo)準(zhǔn)差
標(biāo)準(zhǔn)差
【提示】方差和標(biāo)準(zhǔn)差只適用于期望值相同的決策方案風(fēng)險大小的比較。
3.資產(chǎn)收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差率
標(biāo)準(zhǔn)離差率V=
×100%（期望值相同的決策方案和期望值不相同的決策方案風(fēng)險大小的比較均可以適用）
（注：以上內(nèi)容選自李運河老師《財務(wù)與會計》授課講義）
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