2022年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會計(jì)預(yù)習(xí)搶跑：資金需要量預(yù)測
再完美的計(jì)劃沒有行動也是空談，備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，想要在2022年取得稅務(wù)師證書，就一定要在預(yù)習(xí)階段學(xué)會搶跑。小編已為大家更新知識點(diǎn)，快來看看！
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
資金需要量預(yù)測
【所屬章節(jié)】
第二章 財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)預(yù)算
【知識點(diǎn)】資金需要量預(yù)測
資金需要量預(yù)測
資金需要量預(yù)測的方法
（一）因素分析法
因素分析法又稱分析調(diào)整法，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求進(jìn)行分析調(diào)整，來預(yù)測資金需要量的一種方法。這種方法計(jì)算簡便，容易掌握，但預(yù)測結(jié)果不太精確。它通常適用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目。
因素分析法的計(jì)算公式為：
資金需要量=（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預(yù)測期銷售增減率）×（1－預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率）
（二）銷售百分比法
【基本原理】銷售百分比法，是假設(shè)某些資產(chǎn)、負(fù)債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)該假設(shè)預(yù)計(jì)外部資金需要量的方法。企業(yè)的銷售規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，要相應(yīng)增加流動資產(chǎn)；如果銷售規(guī)模增加很多，還必須增加長期資產(chǎn)。為取得擴(kuò)大銷售所需增加的資產(chǎn)，企業(yè)需要籌措資金。這些資金一部分來自隨銷售額同比例增加的流動負(fù)債，還有一部分來自預(yù)測期的收益留存,另一部分通過外部籌資取得。
外部融資需求量=
-P×E×S2
式中：A為隨銷售而變化的敏感性資產(chǎn)；B為隨銷售而變化的敏感性負(fù)債；S1為基期銷售額；S2為預(yù)測期銷售額；
為銷售變動額；P為銷售凈利率；E為利潤留存率；A/S1為敏感資產(chǎn)與銷售額的關(guān)系百分比;B/S1為敏感負(fù)債與銷售額的關(guān)系百分比。
（三）資金習(xí)性預(yù)測法
資金習(xí)性預(yù)測法，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習(xí)性，是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金。
資金習(xí)性預(yù)測法一般需根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把資金分為不變和變動兩部分，然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷售量來預(yù)測資金需要量。設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X，資金占用為因變量Y，它們之間的關(guān)系可用下式表示：
Y=a+bX
式中，a為不變資金；b為單位產(chǎn)銷量所需變動資金。
【提示】a和b可用高低點(diǎn)法或回歸直線法求出。
（注：以上內(nèi)容選自李運(yùn)河老師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》授課講義）
（本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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