2022年稅務師財務與會計預習搶跑：資金需要量預測
再完美的計劃沒有行動也是空談，備考稅務師考試的考生朋友們，想要在2022年取得稅務師證書，就一定要在預習階段學會搶跑。小編已為大家更新知識點，快來看看！
推薦閱讀：
【內容導航】
資金需要量預測
【所屬章節(jié)】
第二章 財務預測和財務預算
【知識點】資金需要量預測
資金需要量預測
資金需要量預測的方法
（一）因素分析法
因素分析法又稱分析調整法，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎，根據預測年度的生產經營任務和資金周轉加速的要求進行分析調整，來預測資金需要量的一種方法。這種方法計算簡便，容易掌握，但預測結果不太精確。它通常適用于品種繁多、規(guī)格復雜、資金用量較小的項目。
因素分析法的計算公式為：
資金需要量=（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預測期銷售增減率）×（1－預測期資金周轉速度變動率）
（二）銷售百分比法
【基本原理】銷售百分比法，是假設某些資產、負債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關系，根據該假設預計外部資金需要量的方法。企業(yè)的銷售規(guī)模擴大時，要相應增加流動資產；如果銷售規(guī)模增加很多，還必須增加長期資產。為取得擴大銷售所需增加的資產，企業(yè)需要籌措資金。這些資金一部分來自隨銷售額同比例增加的流動負債，還有一部分來自預測期的收益留存,另一部分通過外部籌資取得。
外部融資需求量=
-P×E×S2
式中：A為隨銷售而變化的敏感性資產；B為隨銷售而變化的敏感性負債；S1為基期銷售額；S2為預測期銷售額；
為銷售變動額；P為銷售凈利率；E為利潤留存率；A/S1為敏感資產與銷售額的關系百分比;B/S1為敏感負債與銷售額的關系百分比。
（三）資金習性預測法
資金習性預測法，是指根據資金習性預測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習性，是指資金的變動同產銷量變動之間的依存關系。按照資金同產銷量之間的依存關系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金。
資金習性預測法一般需根據歷史上企業(yè)資金占用總額與產銷量之間的關系，把資金分為不變和變動兩部分，然后結合預計的銷售量來預測資金需要量。設產銷量為自變量X，資金占用為因變量Y，它們之間的關系可用下式表示：
Y=a+bX
式中，a為不變資金；b為單位產銷量所需變動資金。
【提示】a和b可用高低點法或回歸直線法求出。
（注：以上內容選自李運河老師《財務與會計》授課講義）
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
相關文章
津公網安備12010202000755號