2022年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)搶跑：流動(dòng)負(fù)債管理

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2022-03-28 13:27:45

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2022年稅務(wù)師備考預(yù)習(xí)階段，小編為大家更新了財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)第五章的內(nèi)容，希望大家能堅(jiān)持學(xué)習(xí)，在掌握基本概念的同時(shí)，對章節(jié)重難點(diǎn)知識(shí)有整體的認(rèn)知。

2022年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)搶跑：流動(dòng)負(fù)債管理

【內(nèi)容導(dǎo)航】

流動(dòng)負(fù)債管理

【所屬章節(jié)】

第五章營運(yùn)資金管理

【知識(shí)點(diǎn)】流動(dòng)負(fù)債管理

流動(dòng)負(fù)債管理

【考點(diǎn)1】短期借款

（一）短期借款的信用條件

1.信用額度

信用額度是金融機(jī)構(gòu)對借款企業(yè)規(guī)定的無抵押、無擔(dān)保借款的最高限額。

企業(yè)在信用額度以內(nèi)可隨時(shí)使用借款，但金融機(jī)構(gòu)并不承擔(dān)必須提供全部信用額度的義務(wù)。如果企業(yè)信用惡化，即使在信用額度內(nèi)企業(yè)也不一定能獲得借款，對此金融機(jī)構(gòu)不承擔(dān)法律責(zé)任。

2.周轉(zhuǎn)信用協(xié)議

周轉(zhuǎn)信用協(xié)議是金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議。在協(xié)議有效期內(nèi)，只要企業(yè)的借款總額未超過協(xié)議規(guī)定的最高限額，金融機(jī)構(gòu)必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求，對周轉(zhuǎn)信用協(xié)議負(fù)有法律責(zé)任，而借款企業(yè)則必須按借款限額未使用部分的一定比例向金融機(jī)構(gòu)支付承諾費(fèi)。

3.補(bǔ)償性余額

是金融機(jī)構(gòu)要求借款企業(yè)在其存款賬戶上保留按實(shí)際借款的一定比例（通常為10%-20%）計(jì)算的存款余額。

4.借款抵押

5.償還條件

6.其他承諾

（二）短期借款的成本

短期貸款利息的支付方式有收款法、貼現(xiàn)法和加息法三種。
1.收款法

收款法是在借款到期時(shí)向銀行支付利息的方法。采用收款法時(shí)，短期貸款的實(shí)際利率等于名義利率。

2.貼現(xiàn)法

貼現(xiàn)法又稱折價(jià)法，是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，到期時(shí)借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法。貼現(xiàn)法下，貸款的實(shí)際利率高于名義利率。

3.加息法
加息法是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時(shí)采用的利息收取方法。加息法下，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實(shí)際利率高于名義利率大約1倍。

（三）短期借款籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)