2022年稅務(wù)師財務(wù)與會計預(yù)習搶跑：流動負債管理
2022年稅務(wù)師備考預(yù)習階段，小編為大家更新了財務(wù)與會計第五章的內(nèi)容，希望大家能堅持學習，在掌握基本概念的同時，對章節(jié)重難點知識有整體的認知。
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
流動負債管理
【所屬章節(jié)】
第五章 營運資金管理
【知識點】流動負債管理
流動負債管理
【考點1】短期借款
（一）短期借款的信用條件
1.信用額度
信用額度是金融機構(gòu)對借款企業(yè)規(guī)定的無抵押、無擔保借款的最高限額。
企業(yè)在信用額度以內(nèi)可隨時使用借款，但金融機構(gòu)并不承擔必須提供全部信用額度的義務(wù)。如果企業(yè)信用惡化，即使在信用額度內(nèi)企業(yè)也不一定能獲得借款，對此金融機構(gòu)不承擔法律責任。
2.周轉(zhuǎn)信用協(xié)議
周轉(zhuǎn)信用協(xié)議是金融機構(gòu)與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議。在協(xié)議有效期內(nèi)，只要企業(yè)的借款總額未超過協(xié)議規(guī)定的最高限額，金融機構(gòu)必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求，對周轉(zhuǎn)信用協(xié)議負有法律責任，而借款企業(yè)則必須按借款限額未使用部分的一定比例向金融機構(gòu)支付承諾費。
3.補償性余額
是金融機構(gòu)要求借款企業(yè)在其存款賬戶上保留按實際借款的一定比例（通常為10%-20%）計算的存款余額。
4.借款抵押
5.償還條件
6.其他承諾
（二）短期借款的成本
短期貸款利息的支付方式有收款法、貼現(xiàn)法和加息法三種。
1.收款法
收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法。采用收款法時，短期貸款的實際利率等于名義利率。
2.貼現(xiàn)法
貼現(xiàn)法又稱折價法，是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，到期時借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法。貼現(xiàn)法下，貸款的實際利率高于名義利率。
3.加息法
加息法是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。加息法下，企業(yè)所負擔的實際利率高于名義利率大約1倍。
（三）短期借款籌資方式的優(yōu)缺點
短期借款籌資方式的優(yōu)點:①籌資速度快;②款項使用靈活;
③資本成本低。
短期借款籌資方式的缺點:①借款數(shù)量有限;②籌資風險大。
（注：以上內(nèi)容選自李運河老師《財務(wù)與會計》授課講義）
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