債務(wù)籌資_2022年財務(wù)與會計基礎(chǔ)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-07-18 15:34:54

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債務(wù)籌資

籌資方式創(chuàng)新

世上無難事，只怕有心人。只有熟練的掌握運用稅務(wù)師重要知識點，才能讓稅務(wù)師的備考之路變得輕松一些。下文為《財務(wù)與會計》科目基礎(chǔ)階段的必備知識點，各位考生一定要多加重視，仔細記錄！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

債務(wù)籌資

【所屬章節(jié)】

第三章籌資與股利分配管理

【知識點】債務(wù)籌資

債務(wù)籌資

（一）銀行借款

1.銀行借款的種類

（1）按提供貸款的機構(gòu)，分為政策性銀行貸款、商業(yè)性銀行貸款和其他金融機構(gòu)貸款。

（2）按機構(gòu)對貸款有無擔(dān)保要求，分為信用貸款和擔(dān)保貸款。

（3）按企業(yè)取得貸款的用途，分為基本建設(shè)貸款、專項貸款和流動資金貸款。

2.長期借款的保護性條款

（1）例行性保護條款

例行性保護條款作為例行常規(guī)，在大多數(shù)借款合同中都會出現(xiàn)。主要包括:

①定期向提供貸款的金融機構(gòu)提交公司財務(wù)報表，以使債權(quán)人隨時掌握公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

②保持存貨儲備量，不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨，以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營能力。

③及時清償債務(wù)，包括到期清償應(yīng)繳納稅金和其他債務(wù)，以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失。

④不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)?；虻盅?。

⑤不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款,以避免或有負(fù)債等。

（2）一般性保護條款

一般性保護條款是對企業(yè)資產(chǎn)的流動性及償債能力等方面的要求條款，這類條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同，主要包括:

①保持企業(yè)的資產(chǎn)流動性。要求企業(yè)需持有一定最低額度的貨幣資金及其他流動資產(chǎn)，以保持企業(yè)資產(chǎn)的流動性和償債能力，一般規(guī)定了企業(yè)必須保持的最低營運資金數(shù)額和最低流動比率數(shù)值。

②限制企業(yè)非經(jīng)營性支出。如限制支付現(xiàn)金股利、購入股票和職工加薪的數(shù)額規(guī)模，以減少企業(yè)資金的過度外流。

③限制企業(yè)資本支出的規(guī)模。控制企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的長期性資產(chǎn)的比例，以減少公司日后不得不變賣固定資產(chǎn)以償還貸款的可能性。

④限制公司再舉債規(guī)模。目的是防止其他債權(quán)人取得對公司資產(chǎn)的優(yōu)先索償權(quán)。

⑤限制公司的長期投資。如規(guī)定公司不準(zhǔn)投資于短期內(nèi)不能收回資金的項目，不能未經(jīng)銀行等債權(quán)人同意而與其他公司合并等。

（3）特殊性保護條款

特殊性保護條款是針對某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效。主要包括:要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險;借款的用途不得改變;違約懲罰條款；等等。

（二）發(fā)行公司債券

1.公司債券的種類

2.發(fā)行公司債券的籌資特點

注：以上內(nèi)容選自李運河老師《財務(wù)與會計》基礎(chǔ)班授課講義

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