債務(wù)籌資_2022年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)




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世上無(wú)難事,只怕有心人。只有熟練的掌握運(yùn)用稅務(wù)師重要知識(shí)點(diǎn),才能讓稅務(wù)師的備考之路變得輕松一些。下文為《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目基礎(chǔ)階段的必備知識(shí)點(diǎn),各位考生一定要多加重視,仔細(xì)記錄!
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
債務(wù)籌資
【所屬章節(jié)】
第三章 籌資與股利分配管理
【知識(shí)點(diǎn)】債務(wù)籌資
債務(wù)籌資
(一)銀行借款
1.銀行借款的種類(lèi)
(1)按提供貸款的機(jī)構(gòu),分為政策性銀行貸款、商業(yè)性銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)貸款。
(2)按機(jī)構(gòu)對(duì)貸款有無(wú)擔(dān)保要求,分為信用貸款和擔(dān)保貸款。
(3)按企業(yè)取得貸款的用途,分為基本建設(shè)貸款、專(zhuān)項(xiàng)貸款和流動(dòng)資金貸款。
2.長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款
(1)例行性保護(hù)條款
例行性保護(hù)條款作為例行常規(guī),在大多數(shù)借款合同中都會(huì)出現(xiàn)。主要包括:
①定期向提供貸款的金融機(jī)構(gòu)提交公司財(cái)務(wù)報(bào)表,以使債權(quán)人隨時(shí)掌握公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
②保持存貨儲(chǔ)備量,不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨,以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。
③及時(shí)清償債務(wù),包括到期清償應(yīng)繳納稅金和其他債務(wù),以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失。
④不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)?;虻盅?。
⑤不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款,以避免或有負(fù)債等。
(2)一般性保護(hù)條款
一般性保護(hù)條款是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及償債能力等方面的要求條款,這類(lèi)條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同,主要包括:
①保持企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性。要求企業(yè)需持有一定最低額度的貨幣資金及其他流動(dòng)資產(chǎn),以保持企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和償債能力,一般規(guī)定了企業(yè)必須保持的最低營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額和最低流動(dòng)比率數(shù)值。
②限制企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性支出。如限制支付現(xiàn)金股利、購(gòu)入股票和職工加薪的數(shù)額規(guī)模,以減少企業(yè)資金的過(guò)度外流。
③限制企業(yè)資本支出的規(guī)模。控制企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的長(zhǎng)期性資產(chǎn)的比例,以減少公司日后不得不變賣(mài)固定資產(chǎn)以?xún)斶€貸款的可能性。
④限制公司再舉債規(guī)模。目的是防止其他債權(quán)人取得對(duì)公司資產(chǎn)的優(yōu)先索償權(quán)。
⑤限制公司的長(zhǎng)期投資。如規(guī)定公司不準(zhǔn)投資于短期內(nèi)不能收回資金的項(xiàng)目,不能未經(jīng)銀行等債權(quán)人同意而與其他公司合并等。
(3)特殊性保護(hù)條款
特殊性保護(hù)條款是針對(duì)某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款,只有在特殊情況下才能生效。主要包括:要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購(gòu)買(mǎi)人身保險(xiǎn);借款的用途不得改變;違約懲罰條款;等等。
(二)發(fā)行公司債券
1.公司債券的種類(lèi)
分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn) | 分類(lèi)內(nèi)容 |
(1)按債券是否記名 | 記名債券和無(wú)記名債券 |
(2)按能否轉(zhuǎn)換為公司股票 | 可轉(zhuǎn)換債券和不可轉(zhuǎn)換債券 |
(3)按是否上市流通 | 上市債券和非上市債券 |
(4)按償還期限的長(zhǎng)短 | 長(zhǎng)期債券和短期債券 |
(5)按支付利息的形式不同 | 固定利息債券、浮動(dòng)利息債券和貼息債券 |
(6)按發(fā)行的保證條件不同 | 抵押債券、擔(dān)保債券和信用債券 |
2.發(fā)行公司債券的籌資特點(diǎn)
優(yōu)點(diǎn) | (1)一次籌資數(shù)額大 |
(2)籌集資金的使用限制條件少 | |
(3)提高公司的社會(huì)聲譽(yù) | |
缺點(diǎn) | 資本成本負(fù)擔(dān)較高 |
注:以上內(nèi)容選自李運(yùn)河老師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)班授課講義
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