2022年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第十六章學(xué)習(xí)指導(dǎo)：所得稅

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-10-21 15:06:18

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2022年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目整體的難度相對(duì)較高，為此東奧會(huì)計(jì)在線在下文中為各位考生整理了《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目各章節(jié)的學(xué)習(xí)指導(dǎo)，其中包括章節(jié)的考情概況、三星考點(diǎn)匯總以及各章節(jié)的典型習(xí)題，想要了解的各位考生快來(lái)了解下吧！

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第十六章所得稅

考情概況

■ 平均分值

本章近3年考查分值為1.5～13.5分，考查題型常涉及綜合分析題。

■ 核心考點(diǎn)

本章內(nèi)容屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》，重點(diǎn)考查：（1）資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定；（2）暫時(shí)性差異的確定；（3）遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量；（4）當(dāng)期所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用的計(jì)算，其中當(dāng)期所得稅的計(jì)算，關(guān)鍵點(diǎn)是掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（直接法和間接法）。值得說(shuō)明的是，上述內(nèi)容要求結(jié)合歷年真題（主觀題）掌握其考查要點(diǎn)。

三星考點(diǎn)及學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

第十六章所得稅
三星考點(diǎn)	學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)	約為37分鐘
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)	約為23分鐘
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量	約為20分鐘
遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量	約為18分鐘

注：學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)參考2022年李運(yùn)河老師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)班課程對(duì)應(yīng)知識(shí)點(diǎn)授課時(shí)長(zhǎng)

精選章節(jié)習(xí)題

【例題1?單選題】

關(guān)于內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)攤銷(xiāo)額的會(huì)計(jì)處理，下列表述正確的是（）。（2016年）

A. 屬于暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

B. 屬于非暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

C. 屬于非暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

D. 屬于暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

【解析】?jī)?nèi)部研究開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)攤銷(xiāo)額屬于暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，選項(xiàng)A正確。

【答案】A

● ● ●

【例題2?單選題】

甲公司2021年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損500萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)未來(lái)5年間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損，下列關(guān)于該經(jīng)營(yíng)虧損的表述中，正確的是（）。

A. 不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

B. 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500萬(wàn)元

C. 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異500萬(wàn)元

D. 產(chǎn)生暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

【解析】甲公司2021年發(fā)生的未彌補(bǔ)虧損可以在未來(lái)5年內(nèi)稅前扣除，會(huì)減少企業(yè)未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額，因此發(fā)生的未彌補(bǔ)虧損500萬(wàn)元屬于可抵扣暫時(shí)性差異，且符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

【答案】C

注：章節(jié)習(xí)題出自東奧名師李運(yùn)河老師的2022年《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)班課程講義

2022年稅務(wù)師全階段備考干貨

稅務(wù)師全階段備考干貨
命題規(guī)律	2022年稅務(wù)師全科目命題規(guī)律&備考方法
高頻考點(diǎn)	全科目基礎(chǔ)階段知識(shí)點(diǎn)匯總，每天5~10分鐘速學(xué)
備考指南	稅務(wù)師五科目備考指南，內(nèi)含教材變化、題型題量及各章節(jié)重要程度
章節(jié)指導(dǎo)	2022年稅務(wù)師全科目章節(jié)指導(dǎo)，內(nèi)附三星考點(diǎn)及學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)