2023年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)考點(diǎn)：流動(dòng)負(fù)債管理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2023-02-06 14:39:22

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

千淘萬(wàn)浪雖辛苦，吹盡黃沙始到金。想要備考2023年稅務(wù)師考試的預(yù)習(xí)階段，千萬(wàn)要重視稅務(wù)師的知識(shí)點(diǎn)。東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理了《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第五章預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

2023年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)考點(diǎn)：流動(dòng)負(fù)債管理

【所屬章節(jié)】

第五章營(yíng)運(yùn)資金管理

【知識(shí)點(diǎn)】流動(dòng)負(fù)債管理

短期借款

（一）短期借款的信用條件

1.信用額度

信用額度是金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款企業(yè)規(guī)定的無(wú)抵押、無(wú)擔(dān)保借款的最高限額。

企業(yè)在信用額度以內(nèi)可隨時(shí)使用借款，但金融機(jī)構(gòu)并不承擔(dān)必須提供全部信用額度的義務(wù)。如果企業(yè)信用惡化，即使在信用額度內(nèi)企業(yè)也不一定能獲得借款，對(duì)此金融機(jī)構(gòu)不承擔(dān)法律責(zé)任。

2.周轉(zhuǎn)信用協(xié)議

周轉(zhuǎn)信用協(xié)議是金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議。在協(xié)議有效期內(nèi)，只要企業(yè)的借款總額未超過(guò)協(xié)議規(guī)定的最高限額，金融機(jī)構(gòu)必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求，對(duì)周轉(zhuǎn)信用協(xié)議負(fù)有法律責(zé)任，而借款企業(yè)則必須按借款限額未使用部分的一定比例向金融機(jī)構(gòu)支付承諾費(fèi)。

3.補(bǔ)償性余額

補(bǔ)償性是金融機(jī)構(gòu)要求借款企業(yè)在其存款賬戶上保留按實(shí)際借款的一定比例（通常為10%-20%）計(jì)算的存款余額。

對(duì)企業(yè)而言，補(bǔ)償性佘額提高了借款的實(shí)際利率。實(shí)際利率的具體計(jì)算公式如下：

實(shí)際利率=名義借款金額×名義利率/[名義借款金額×（1?補(bǔ)償性余額比率）=名義利率/（1?補(bǔ)償性余額比率）

4.借款抵押

金融機(jī)構(gòu)為了避免投資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)借款往往要求有抵押品擔(dān)保。

5.償還條件

貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還兩種方式。

（1）一次償還：實(shí)際利率低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大；

（2）定期等額償還：實(shí)際利率高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。

6.其他承諾

如銀行要求及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、保持適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)水平等。