2023年稅務(wù)師財務(wù)與會計預(yù)習(xí)考點：貨幣資金
來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2023-03-02 17:41:59
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【所屬章節(jié)】
第八章 流動資產(chǎn)（一）
【知識點】貨幣資金
銀行存款
重點是銀行存款的對賬，即銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。
（一）銀行結(jié)算方式
（二）銀行存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
1.銀行存款的核算
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。
“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
2.銀行存款的對賬
銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額如有不符，除記賬錯誤外，未達賬項的影響是主要原因。
所謂未達賬項，是指銀行與企業(yè)之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的收支項目。對于未達賬項，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)。
注：以上內(nèi)容選自華健老師2022年《財務(wù)與會計》基礎(chǔ)班授課講義
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