貨幣資金_2023年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-09-01 10:50:58

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貨幣資金_2023年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

貨幣資金

【所屬章節(jié)】

第八章流動(dòng)資產(chǎn)（一）

【知識點(diǎn)】貨幣資金

貨幣資金

一、現(xiàn)金

現(xiàn)金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn)。

二、銀行存款

重點(diǎn)是銀行存款的對賬，即銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。

（一）銀行結(jié)算方式

（二）銀行存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

1.銀行存款的核算

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。

“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

2.銀行存款的對賬

銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額如有不符，除記賬錯(cuò)誤外，未達(dá)賬項(xiàng)的影響是主要原因。

所謂未達(dá)賬項(xiàng)，是指銀行與企業(yè)之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的收支項(xiàng)目。對于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。

三、數(shù)字貨幣

數(shù)字人民幣是由中國人民銀行發(fā)行的數(shù)字形式的法定貨幣，由指定運(yùn)營機(jī)構(gòu)參與運(yùn)營并向公眾兌換。

企業(yè)持有數(shù)字人民幣的，可以增設(shè)“數(shù)字貨幣——人民幣”科目進(jìn)行核算，本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的數(shù)字貨幣余額。

四、其他貨幣資金

1.其他貨幣資金的內(nèi)容

2.其他貨幣資金的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，并應(yīng)當(dāng)按照其他貨幣資金的種類設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。

情形	其他貨幣資金的賬務(wù)處理
（1）存入款項(xiàng)時(shí)	借：其他貨幣資金—×× 　貸：銀行存款
（2）支付時(shí)	借：材料采購/原材料/庫存商品　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　貸：其他貨幣資金—××
（3）采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)	借：銀行存款　貸：其他貨幣資金—××