現(xiàn)金收支日常管理_2024年財務(wù)與會計預(yù)習(xí)考點
| 最佳現(xiàn)金持有量的確定 | 現(xiàn)金收支日常管理 |
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現(xiàn)金收支日常管理
（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
得：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
所以，如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期；加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
（二）收款管理
1.收款成本
收款成本包括浮動期成本、管理收款系統(tǒng)的相關(guān)費用（如銀行手續(xù)費）及第三方處理費用或清算相關(guān)費用。在獲得資金之前，在途收款項目使企業(yè)無法利用這些資金，也會產(chǎn)生機會成本。
2.收款浮動期
收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。收款浮動期主要有下列三種類型：
（1）郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔。
（2）處理浮動期：支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間。
（3）結(jié)算浮動期：通過銀行系統(tǒng)進行支票結(jié)算所需的時間。
（三）付款管理
現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。當然，這種延緩必須是合理合法的?？刂片F(xiàn)金支出的目標是在不損害企業(yè)信譽條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。
1.使用現(xiàn)金浮游量；
2.推遲應(yīng)付款的支付；
3.改進員工工資支付模式；
4.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；
5.使用零余額賬戶。
所屬章節(jié)：第五章 營運資金管理
注：以上內(nèi)容選自華健老師2023年《財務(wù)與會計》高效基礎(chǔ)班授課講義
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