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短期借款_2024年財務與會計預習考點

來源:東奧會計在線責編:姜喆2024-03-25 11:20:41

努力也許不一定會成功,但不努力就一定不會成功。東奧會計在線整理了稅務師考試《財務與會計》科目預習考點,希望同學們能堅持打卡學習,鞏固所學知識!

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短期借款_2024年財務與會計預習考點

短期借款

(一)短期借款的信用條件

1.信用額度

信用額度是金融機構對借款企業(yè)規(guī)定的無抵押、無擔保借款的最高限額。

企業(yè)在信用額度以內(nèi)可隨時使用借款,但金融機構并不承擔必須提供全部信用額度的義務。如果企業(yè)信用惡化,即使在信用額度內(nèi)企業(yè)也不一定能獲得借款,對此金融機構不承擔法律責任。

2.周轉信用協(xié)議

周轉信用協(xié)議是金融機構與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議。在協(xié)議有效期內(nèi),只要企業(yè)的借款總額未超過協(xié)議規(guī)定的最高限額,金融機構必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求,對周轉信用協(xié)議負有法律責任,而借款企業(yè)則必須按借款限額未使用部分的一定比例向金融機構支付承諾費。

4.借款抵押

金融機構為了避免投資風險,對企業(yè)借款往往要求有抵押品擔保。

5.償還條件

貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期(每月、季)等額償還兩種方式。

(1)一次償還:實際利率低,財務風險大;

(2)定期等額償還:實際利率高,財務風險小。

6.其他承諾

如銀行要求及時提供財務報表、保持適當?shù)呢攧账降取?/p>

(二)短期借款的成本

借款企業(yè)支付利息的方式有收款法、貼現(xiàn)法和加息法三種。

1.收款法

收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法。采用收款法時,短期借款的實際利率等于名義利率。

2.貼現(xiàn)法

貼現(xiàn)法又稱折價法,是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時,先從本金中扣除利息部分,到期時借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法。貼現(xiàn)法下,借款的實際利率高于名義利率。

3.加息法

加息法是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。

銀行將根據(jù)名義利率計算的利息加到貸款本金上,計算出貸款的本息和,要求企業(yè)在貸款期內(nèi)分期償還本息之和的金額。由于貸款本金分期均衡償還,借款企業(yè)實際只平均使用了貸款本金的一半,卻支付了全額利息。這樣企業(yè)所負擔的實際利率高于名義利率大約1倍。

(三)短期借款籌資方式的優(yōu)缺點

短期借款籌資方式的優(yōu)缺點

優(yōu)點

①籌資速度快

②款項使用靈活

③資本成本低

缺點

①借款數(shù)量有限

②籌資風險大

所屬章節(jié):第五章 營運資金管理

注:以內(nèi)容選自華健老師2023年財務與會計》高效基礎班授課講義

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉載)

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