短期借款_2024年財務(wù)與會計預(yù)習(xí)考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2024-03-25 11:20:41

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短期借款_2024年財務(wù)與會計預(yù)習(xí)考點

短期借款

（一）短期借款的信用條件

1.信用額度

信用額度是金融機構(gòu)對借款企業(yè)規(guī)定的無抵押、無擔(dān)保借款的最高限額。

企業(yè)在信用額度以內(nèi)可隨時使用借款，但金融機構(gòu)并不承擔(dān)必須提供全部信用額度的義務(wù)。如果企業(yè)信用惡化，即使在信用額度內(nèi)企業(yè)也不一定能獲得借款，對此金融機構(gòu)不承擔(dān)法律責(zé)任。

2.周轉(zhuǎn)信用協(xié)議

周轉(zhuǎn)信用協(xié)議是金融機構(gòu)與企業(yè)簽訂的一種正式的最高限額的借款協(xié)議。在協(xié)議有效期內(nèi)，只要企業(yè)的借款總額未超過協(xié)議規(guī)定的最高限額，金融機構(gòu)必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求，對周轉(zhuǎn)信用協(xié)議負(fù)有法律責(zé)任，而借款企業(yè)則必須按借款限額未使用部分的一定比例向金融機構(gòu)支付承諾費。

4.借款抵押

金融機構(gòu)為了避免投資風(fēng)險，對企業(yè)借款往往要求有抵押品擔(dān)保。

5.償還條件

貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期（每月、季）等額償還兩種方式。

（1）一次償還：實際利率低，財務(wù)風(fēng)險大；

（2）定期等額償還：實際利率高，財務(wù)風(fēng)險小。

6.其他承諾

如銀行要求及時提供財務(wù)報表、保持適當(dāng)?shù)呢攧?wù)水平等。

（二）短期借款的成本

借款企業(yè)支付利息的方式有收款法、貼現(xiàn)法和加息法三種。

1.收款法

收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法。采用收款法時，短期借款的實際利率等于名義利率。