銀行存款_2024年財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)
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路漫漫其修遠(yuǎn)兮，吾將上下而求索，不放棄就是最好的堅(jiān)持。稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中，下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持打卡學(xué)習(xí)，鞏固基礎(chǔ)！
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銀行存款（熟悉）
一、銀行存款的核算
1.銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。
2.我國(guó)銀行存款包括人民幣存款和外幣存款兩種。
3.銀行存款總賬由會(huì)計(jì)登記掌管。
銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。
4.“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。
5.基本賬務(wù)處理
二、銀行存款的對(duì)賬
1.銀行存款的對(duì)賬包括三個(gè)方面
賬證核對(duì) | 銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證相互核對(duì) | 做到賬證相符 |
賬賬核對(duì) | 銀行存款日記賬與銀行存款總賬相互核對(duì) | 做到賬賬相符 |
賬單核對(duì) | 銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單相互核對(duì) | 做到賬單相符 【賬實(shí)相符】 |
2.銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額如有不符，除記賬錯(cuò)誤外，未達(dá)賬項(xiàng)的影響是主要原因。
3.未達(dá)賬項(xiàng)，是指銀行與企業(yè)之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的收支項(xiàng)目。
4.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。
5.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，是以企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額為基礎(chǔ)，各自分別加上對(duì)方已收款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額，減去對(duì)方已付款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額。
企業(yè)銀行存款日記賬余額 ＋銀行已收，企業(yè)未收 －銀行已付，企業(yè)未付 | = | 銀行對(duì)賬單余額 ＋企業(yè)已收，銀行未收 －企業(yè)已付，銀行未付 |
6.調(diào)節(jié)后，若無(wú)記賬差錯(cuò)，雙方調(diào)整后的銀行存款余額應(yīng)該相等；
調(diào)節(jié)后，雙方余額如果仍不相符，說(shuō)明記賬有差錯(cuò)，須進(jìn)一步查對(duì)，更正錯(cuò)誤記錄。
7.調(diào)節(jié)后的銀行存款余額，反映了企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)額。
8.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用來(lái)核對(duì)企業(yè)和銀行的記賬有無(wú)錯(cuò)誤的，不能作為記賬的依據(jù)。（不屬于原始憑證）
9.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，無(wú)須進(jìn)行賬面調(diào)整，待結(jié)算憑證收到后再進(jìn)行賬務(wù)處理。
所屬章節(jié)：第八章 流動(dòng)資產(chǎn)（一）
注：以上內(nèi)容選自王立立老師2024年《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》輕一基礎(chǔ)班授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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