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速動比率大于1說明什么問題

來源：東奧會計在線責(zé)編：馮云旭 2024-07-09 15:01:15

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 11:52:33

速動比率大于1說明什么問題

當(dāng)速動比率大于1時，說明以下幾點：

1.短期償債能力強(qiáng)：企業(yè)有足夠的速動資產(chǎn)(如現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收賬款等)來覆蓋其流動負(fù)債，表明企業(yè)在短期內(nèi)具有較強(qiáng)的償債能力。

2.資金流動性好：企業(yè)的資金流動性較好，能夠迅速應(yīng)對可能出現(xiàn)的短期財務(wù)壓力，如突發(fā)的應(yīng)付款項或到期債務(wù)。

3.降低財務(wù)風(fēng)險：速動比率大于1降低了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，因為即使在經(jīng)營環(huán)境惡化或資金鏈緊張的情況下，企業(yè)也有足夠的資金來應(yīng)對。

4.財務(wù)穩(wěn)健：這一指標(biāo)通常被視為企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健的標(biāo)志之一，有助于增強(qiáng)投資者、債權(quán)人和供應(yīng)商的信心。

償債能力分析：

償債能力是指企業(yè)償還本身所欠債務(wù)的能力。

債務(wù)一般按到期時間分為短期債務(wù)和長期債務(wù)，償債能力分析也由此分為短期償債能力分析和長期償債能力分析。

短期償債能力衡量的是對流動負(fù)債的清償能力

長期償債能力衡量的是對企業(yè)所有負(fù)債的清償能力

短期償債能力分析：

1.營運(yùn)資金：

營運(yùn)資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債

營運(yùn)資金>0，流動資產(chǎn)>流動負(fù)債，長期資本>長期資產(chǎn)：部分流動資產(chǎn)由長期資本提供資金來源

營運(yùn)資金<0，流動資產(chǎn)<流動負(fù)債，長期資本<長期資產(chǎn)：部分長期資產(chǎn)由流動負(fù)債提供資金來源

營運(yùn)資金=0，流動資產(chǎn)=流動負(fù)債，長期資本=長期資產(chǎn)：流動資產(chǎn)由流動負(fù)債提供資金，非流動資產(chǎn)由長期資本提供資金

2.流動比率：

流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債

流動比率越大通常短期償債能力越強(qiáng)，一般認(rèn)為，生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動比率是2

①流動比率高不意味著短期償債能力一定很強(qiáng)。流動比率是對短期償債能力的粗略估計，還需進(jìn)一步分析流動資產(chǎn)的構(gòu)成項目

②計算出來的流動比率，只有和同行業(yè)平均流動比率、本企業(yè)歷史流動比率進(jìn)行比較，才能知道這個比率是高還是低。要找出過高或過低的原因還必須分析流動資產(chǎn)和流動負(fù)債所包括的內(nèi)容以及經(jīng)營上的因素

3.速動比率：

速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債

一般情況下，速凍比率越大，短期償債能力越強(qiáng)

由于通常認(rèn)為存貨占了流動資產(chǎn)的一半左右，因此剔除存貨影響的速凍比率至少是1

①速凍比率過低，企業(yè)面臨償債風(fēng)險;但速凍比率過高，會因占用現(xiàn)金及應(yīng)收賬款過多而增加企業(yè)的機(jī)會成本。影響此比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力

②使用該指標(biāo)應(yīng)考慮行業(yè)的差異性。如大量使用現(xiàn)金結(jié)算的企業(yè)其速動比率大大低于1是正?，F(xiàn)象

4.現(xiàn)金比率：

現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動負(fù)債

①現(xiàn)金比率剔除了應(yīng)收賬款對償債能力的影響，最能反映企業(yè)直接償付流動負(fù)債的能力

②經(jīng)驗研究表明，0.2的現(xiàn)金比率就可以接受

③這一比率過高，就意味著企業(yè)過多資源占用在盈利能力較低的現(xiàn)金資產(chǎn)上從而影響企業(yè)盈利能力

長期償債能力分析：

1.資產(chǎn)負(fù)債率：

資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額)×100%

資產(chǎn)負(fù)債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過負(fù)債取得的，可以衡量企業(yè)清算時資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度

這一比率越低，表明企業(yè)資產(chǎn)對負(fù)債的保障能力越高，企業(yè)的長期償債能力越強(qiáng)

2.產(chǎn)權(quán)比率：

產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益

產(chǎn)權(quán)比率不僅反映了由債務(wù)人提供的資本與所有者提供的資本的相對關(guān)系，即企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定;而且反映了債權(quán)人資本受股東權(quán)益保障的程度，或者是企業(yè)清算時對債權(quán)人利益的保障程度

一般來說，這一比率越低，表明企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益保障程度越高

3.權(quán)益乘數(shù)：

權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益

產(chǎn)權(quán)比率和權(quán)益乘數(shù)是資產(chǎn)負(fù)債率的另外兩種表現(xiàn)形式，是常用的反映財務(wù)杠桿水平的指標(biāo)

4.利息保障倍數(shù)：

利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷應(yīng)付利息=(凈利潤+所得稅費(fèi)用+利潤表中的利息費(fèi)用)÷應(yīng)付利息

①該比率越高，長期償債能力越強(qiáng)。從長期看，利息保障倍數(shù)至少要大于1(國際公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為3)

②在短期內(nèi)，利息保障倍數(shù)小于1頁仍然具有利息支付能力，因為計算凈利潤時減去的一些折舊和攤銷費(fèi)用并不需要支付現(xiàn)金。但這種支付能力是暫時的，當(dāng)企業(yè)需要重置資產(chǎn)時，勢必發(fā)生支付困難。因此，在分析時需要比較企業(yè)連續(xù)多個會計年度(如5年)的利息保障倍數(shù)，以說明企業(yè)付息能力的穩(wěn)定性

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