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結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務處理

來源：東奧會計在線 責編：姜喆 2025-06-20 14:50:36

精選回答

東奧稅務師

2025-07-08 17:32:31

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務處理

"結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務處理

1. 記錄銷項稅額

當企業(yè)銷售商品或提供服務時，會按照稅率計算出銷項稅額。

銷項稅額應記錄在“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目中。

2. 記錄進項稅額

當企業(yè)購買商品或接受服務時，會支付進項稅額。

進項稅額應記錄在“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目中。

3. 月末結(jié)轉(zhuǎn)

月末時，企業(yè)需要對增值稅進行結(jié)轉(zhuǎn)。

結(jié)轉(zhuǎn)進項時，借記“應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”。

結(jié)轉(zhuǎn)銷項時，借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”，貸記“應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”。

4. 計算應交增值稅

將銷項稅額減去進項稅額，計算出當期的應交增值稅額。

如果應交增值稅額為正數(shù)，則表示企業(yè)需要繳納的增值稅；如果為負數(shù)，則表示企業(yè)有留抵稅額。

5. 繳納增值稅

根據(jù)稅務規(guī)定的時間要求，將計算出的應交增值稅金額繳納給稅務部門。

繳納時，借記“應交稅費——未交增值稅”，貸記“銀行存款”。"

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