第一章　稅法基本原理

    一、稅法概述

    （一）了解稅法的概念

    （二）了解稅法的特點(diǎn)

    （三）熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

    （四）熟悉稅法的效力

    （五）掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面、解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋

    （六）了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用

    （七）了解稅法與其他部門法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國際法的關(guān)系

    二、稅收法律關(guān)系

    （一）熟悉稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)

    （二）掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

    （三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

    三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

    （一）掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定

    （二）掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

    四、稅法的運(yùn)行

    （一）熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

    （二）掌握稅收?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容

    （三）了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

    五、國際稅法

    （一）了解國際稅法的概念及原則

    （二）熟悉稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類、約束稅收管轄權(quán)的國際慣例

    （三）掌握國際重復(fù)征稅的概念、國際稅收抵免制度

    （四）熟悉國際避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制

    （五）了解國際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系

    六、稅法的建立與發(fā)展

    （一）了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時(shí)期的稅法

    （二）了解新中國稅法的建立與發(fā)展：l950年稅法的建立與修訂、20世紀(jì)80年代稅法的重建與改革、20世紀(jì)90年代稅法的完善、21世紀(jì)初稅法建設(shè)的規(guī)范化

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