2015年稅務(wù)師考試報名時間截止到12月20日，請考生注意時間節(jié)點，以免貽誤考試。另外稅務(wù)師考試大綱已經(jīng)公布，以下是2015年稅務(wù)師考試《稅法二》科目最新考試大綱，供廣大考生參考。

　　2015年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法二》考試大綱

稅法( II )考試大綱

　　提示：本大綱是《稅法( I )》的續(xù)篇，主要介紹我國的所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法( II )》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點，計算應(yīng)納稅額時必然涉及收人、成本、費用、銷售稅金和損失等主要因素，因此，在計算某納稅人實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時，有可能涉及《稅法( I )》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計算，這是學(xué)習(xí)《稅法( II ) 》時應(yīng)該特別注意的。本書涉及的政策法規(guī)截至2015 年5 月。

導(dǎo) 論

　　(一)熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型

　　(二)熟悉現(xiàn)行財產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型

　　(三)了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點

第一章企業(yè)所得稅

　　一、概述

　　(一)熟悉企業(yè)所得稅的概念

　　(二)熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理

　　(三)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

　　(四)熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變

　　(五)了解我國企業(yè)所得稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率

　　(一)熟悉納稅人的主要類型

　　(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

　　(三)掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍

　　三、應(yīng)納稅所得額的計算

　　(一) 掌握收人總額的確定

　　收入總額包括基本收入、特殊收入和處置資產(chǎn)的收入三部分?；臼杖氚ǎ轰N售貨物的收入、勞務(wù)收人、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收人、股息和紅利收人、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入、其他收人;特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等;處置資產(chǎn)的收入，注意區(qū)分視同銷售和不視同銷售的范圍。另外，掌握各類收入實現(xiàn)的時間和確認條件。

　　(二)掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納人財政管理的行政事業(yè)性收人及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　免稅收入包括國債利息收人、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益等。

　　(三)熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理。

　　(四)掌握扣除項目的原則、范圍和標準

　　扣除的范圍包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

　　扣除的項目及其標準主要包括工資、薪金支出、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、利息費用、借款費用、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、租賃費、公益性捐贈支出、總機構(gòu)分攤費用、手續(xù)費及傭金支出、投資企業(yè)撤回和減少投資、準許扣除的保障基金、股權(quán)激勵的所得稅處理、棚戶區(qū)改造支出的所得稅處理、以前年度發(fā)生的應(yīng)扣未扣的所得稅處理等。

　　(五)掌握不得扣除的項目

　　不得扣除的項目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失、超過規(guī)定標準的捐贈支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準備金支出、企業(yè)之間支付的管理費等。

　　(六)掌握虧損彌補的規(guī)定

　　四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、折舊年限。

　　(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　生物資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。

　　(三)掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)的攤銷范圍、攤銷方法及年限。

　　(四)掌握長期待攤費用的稅務(wù)處理

　　長期待攤費用的范圍和攤銷年限。

　　(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理

　　存貨的計稅基礎(chǔ)、存貨成本的計算方法。

　　(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。

　　(七)掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

　　計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。

　　五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

　　(一)熟悉資產(chǎn)損失的概念

　　(二)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

　　現(xiàn)金損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，存款損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，應(yīng)收、預(yù)付款項等壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，貸款損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，股權(quán)投資損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，固定資產(chǎn)或存貨毀損、報廢損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除，固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計算應(yīng)納稅所得額時的扣除等。

　　(三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

　　資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，資產(chǎn)損失確認證據(jù)，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認定，非貨幣資產(chǎn)損失的認定，投資損失的認定。